租金在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报

某公司出租办公大楼房屋，2018年6月30日与承租方签订房屋租赁合同次日生效。租期5年，每年付款一次，付款日期每年7月1日，年租金200万元。2018年7月1日应确认租金收入200万元。在计算2018年应纳税所得时，该项计税租金收入可确认100万元，另外100万元作为“递延收入”待以后年度确认。相关数据填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）。

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》进行了修改（表单名称表见下表），表单数量为37个，此前为41个。现行填报的依据主要依据国家税务总局公告2017年第54号。