做好进销匹配 降低税务风险

增值税凭票抵扣，无票不能抵扣。

进销不匹配，不是提前交税，就是“潜伏”了税务风险。

某公司招股说明书（申报稿）披露信息显示，2018年、2019年存在大额未交增值税。审核人员要求企业进行说明。

我们看下企业的解释。

公司2018年未交增值税4473.64万元，其中：满足收入确认但未开票收入计提的销项税1924.32万元，而已结转成本尚未取得发票无法抵扣的进项税为2234.58万元。如果进项发票全部取得，2018年期末应交增值税就会降至2239.06万元。企业的应对方案是2018年末暂不缴纳。

根据申报稿披露的信息，企业在2019年度补缴了2018年度未开票收入对应的增值税2030.82万元。

进一步分析可以看出，企业的业务模式导致应收账款回款较慢，进而影响资金流，导致无法及时支付采购款取得进项发票。