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回忆我在RH做底稿的往事(1-2)

复制忍者卡卡西 / 2023-01-19
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  • 审计底稿
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

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    2009年我来到瑞华辽宁的前身中瑞岳华辽宁分所开始审计工作,去的第一个项目是某上市公司审计项目的综合组,去的时候是项目已经开展一段时间了,是补充力量去的。当时一起去的还有几个新人,其中就有王建彬(开发WORD附注工具),王建彬不跟我一组,但是在同一项目,友谊的小船就从那时候建立了,说实话,当年看的小建彬就感觉这人靠谱,能做大事,嘎嘎。

    当时,去综合组主要负责做内控审计底稿,给我发过来一个半成品的底稿,就是填了一点数据,但还没有全部填完,就这样我第一次接触审计工作底稿,因为对业务不是特别了解,就问带队的老师具体应该怎么做,现在已经回忆不是特别清楚具体细节了,但根据当时的认知(通过CPA会计和审计基础)还是做了下来,而且还发现某些控制点的证据与实际入账存在差异(但应该不是什么重大缺陷),后来也解决了。

    当时实质性程序的底稿已经都分完了,没有我的工作,看到其他新人在其他组已经开始做上底稿,还是觉得没学到东西,就主动跟项目经理问,能不能分我点底稿做,但当时项目经理对我也不熟悉不清楚我是什么水平就没给我,现在看起来觉得还是很谨慎的,不是一锅粥随便分配任务,但随着我内控底稿的完成提交复核后,项目经理对我的看法有所转变,一是做的比较快,实际是下班后回家没事自己加班干了;二是思路比较清晰,选择的样本从头到尾的穿行测试控制测试执行都很全面,而且发现一些问题;三是态度比较好,每天都是第一个到现场开门,把房间简单打扫一下。就这样,我得到了进到“小黑屋”抽凭的工作机会,身边的其他老师把他们需要抽查凭证的底稿交给我,我到存放凭证的屋子里去检查凭证,这是一家制药企业,很多凭证说实话一开始看不太明白,就先记录下来,等回来之后问老师这是怎么回事,有没有问题,老师都很耐心的讲解。

    我在这个项目组做了一个月,由于其他项目组需要人手,我就离开了。

    就这样,我的第一个项目就这样完成了。

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    记得那是在2011年-2012年左右,那时我还是在做审计助理的角色,很有幸参与到了一个IPO项目,经理给我分配了货币资金预付账款应交税费等一些底稿,当时这个项目还有一位老师,她之前做过,我就请教她问问这些底稿有没有一些值得注意的事项,她也很耐心给我讲了一些,简短的交流后,我就开始了第一次的IPO项目之旅。

    货币资金底稿肯定需要跟企业的出纳沟通,督促催要一些资料,但这家企业的出纳显得不善交际,很难沟通,经过多次沟通协调后才把资料给全,对于一般情况,自己能解决的问题不轻易麻烦领导,但是实在推不动就得及时汇报,这也是通过项目经理与企业管理层反馈之后,我的工作才能顺利推进。所以,这次的经历告诉我,做项目实际都是跟人打交道,得需要很好的沟通能力,大部分助理人员都不善于沟通,要资料都比较生硬,如果换种方式,可能这些事情也就不用那么麻烦了。

    后来这个出纳干了不久就辞职了,换了新人工作开展顺利很多,也没那么磕磕绊绊。很显然,这些事情都是因果关系的。

    那时候做的程序和底稿跟现在差异并不是那么大,但感触最深的是现在监管要求越来越严格了,审计风险越来越高,倒逼你做的程序和底稿需要翻来覆去的补充和完善。

    MY复制忍者卡卡西

    作者
    • 复制忍者卡卡西 中国会计视野论坛-CPA业务探讨版主,某内资大型会计师事务所授薪合伙人,中国注册会计师,对审计准则、审计程序等有较为深入的研究,热爱学习,喜欢交流。 微信公众号名称:MY聊审计
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