总结|商业银行贷款五级分类小结

根据《中国银监会关于印发《贷款风险分类指引》的通知》（银监发(2007)54号），商业银行至少应将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类合称为不良贷款。

根据该文件所述，各级次核心定义如下：

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

通过上述基本概念抓取关键字：“偿还贷款本息”、“损失”。说的在通俗一点，就是能否收回本金和利息，收不回来我的损失有多大。

那么，进行五级分类之前，我们要先了解分类考虑的因素：

（一）借款人的还款能力。

（二）借款人的还款记录。

（三）借款人的还款意愿。

（四）贷款项目的盈利能力。

（五）贷款的担保。

（六）贷款偿还的法律责任。

（七）银行的信贷管理状况。

解读一下：

1.一看看借款人的还款能力，看看资产规模、看看利润大小、看看现金流量，分析分析各项指标，与行业对比对比，看着不错，那就正常了。

2.二看看还款记录，按时还本付息，有借有还，再借不难。

3.三看看还款意愿，主动积极都是好孩子，被动消极的以后不跟你玩了。

4.四看看盈利能力，这很关键，还款来源一定是经营所得，别玩虚的。

5.五看看担保情况，抵押、质押是真爱，保证太虚很难做。

6.六看看偿还的法律责任，别有法律纠纷，很难收场。

7.七看看银行的信贷管理情况，严一点还是松一点，不管怎么样都得有个界定标准，别差太多还得备案呢，小心挨批。

举几个例子：

案例一：比如贷款逾期了，这是客户释放风险的重要信号，那么贷款逾期时间长短，对商业银行贷款分类有重要参考。比如逾期超过一定期限（如90天以上），至少划分为次级；逾期更加严重（超过180天或360天），直接划分为可疑或损失。

案例二：那么，贷款如果有抵押品或者质押品，应该如何划分呢。动用担保是考虑贷款是正常还是不良资产的重要分界线。这时要考虑对抵押品和质押品的价值评估，考虑法律上的有效性和变现能力及价值充足性。如果高质量的质押品，例如全额保证金、本行存单、国债等提供，即使客户财务状况下降，也可以适当从宽认定贷款分类。

说完之后感觉更蒙，分类太难了！

我们一起来分析分析各级次贷款分类的基本参考特征：

1.正常类：债务人有能力履行还款承诺，能够全额偿还贷款本金和利息。

2.关注类：借款人财务状况不佳，表现为关键性财务指标低于同行业且大幅下滑；经营性现金流量虽为正数，但呈现递减现象；收入利润下滑，出现流动性不足的情况；有理由怀疑借款人财务状况和偿债能力出现重大异常。借款人未按贷款用途使用，影响贷款偿还。借款人还款意愿差，不愿意与银行合作。抵质押品价值下降。银行对贷款管理不善，未能及时了解借款人经营及财务状况。借款人财务信息存在一定问题。项目长期被延迟或项目原有计划重大更改产生负面影响。

3.次级类：借款人持续经营出现困难，表现为：出现支付困难，很难获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。借款人采取不正当手段套取贷款。

4.可疑类：贷款会发生较大损失，损失金额不确定。借款人陷入经营和财务危机，借款人处于停产、半停产状态；固定资产停建或缓建状态；资不抵债，无力还款。经多次谈判任务还款意愿；抵质押的贷款已取得法院判决，但难以执行法院判决。

5.借款人经营停滞，绝大部分或全部发生损失；借款人完全停止经营活动；停工时间较长无望复工。借款人破产。

商业银行存在多监管的特点，从监管角度出发，根据上述文件，强制性分类要求如下：

1.下列贷款应至少归为关注类：

（一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。

（二）借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还。

（三）改变贷款用途。

（四）本金或者利息逾期。

（五）同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良。

（六）违反国家有关法律和法规发放的贷款。

2.下列贷款应至少归为次级类：

（一）逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益。

（二）借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

3.需要重组的贷款应至少归为次级类。

重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。

重组后的贷款（简称重组贷款）如果仍然逾期，或者借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。

重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调离，观察期结束后，应严格按照本指引规定进行分类。

由于商业银行各自风险管理有所不同，在划分五级分类时会有所不同，监管只是规定了划分分类的最低标准。

那么，在实务中，商业银行在划分五级分类时，还会考虑授信情况，比如：借款人在商业银行有授信额度的，只要在授信有效期间内授信额度余额大于贷款本息金额的，可以分类为正常。还有，借款人还款意愿差，不与银行积极合作是一种潜在缺陷，但该潜在缺陷并不实质上影响借款人的还款能力，只要借款人自身还款能力有保障，该类贷款划分不应低于关注。另外，对于发生损失应该划分为不良贷款，但是损失的金额大小受商业银行自身承担风险大小所决定。