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关于内部审计价值KPI的思考

燕归来 / 2021-12-19
文字 正常
  • 标签:
  • 内部审计
  • KPI
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    内审作为组织的第三道风险防线,其重要性不言而喻,然而如何对内审价值进行评价呢?这是很多内审人纠结和组织领导者挠头的事。有人说员工需要激励,慎用考核处罚;有人说内审工作不好量化,没法设置KPI;有人说内审设置KPI后,会限制职能发挥,审计人员只关心有考核的工作,而忽略和舍弃未纳入的,甚至会危及内审独立性。事物总是矛盾的,有利就有弊,内部审计价值KPI是个纠结的难题,但这个局难也要破。

    昨天猪or西兰花老师在《煮酒论审计》上发了一篇《审计玩得起”棒棒-棒棒-鸡“游戏吗?》,也讲到内审作为监督部门,谁监督,谁评价的问题。谁也不愿意被监督,普遍认为是不信任,然而监督是要有的,没有监督的信任必然会出问题,人性的自私和贪婪在那里,更不要说还有那么多诱惑和压力,给了你机会和自我合理性的理由。内审也要接受监督和评价,恰如国家提倡的,要把权力放进笼子里,这个权力就包括监督权和查处权,以保障其客观公正有益。

    内部审计是干什么的?有人说是救火的,有人说是查体的,有人说是治病的,有人说是找事的。总之,干监督就不太受欢迎。恰是如此,内审更需要接受监督,也应该设置审计价值KPI,据以评价内审工作质量。越是监督部门,越是要严于律己,越是要做好表率。经常会有被监督者质疑:谁监督你们呢?按照制度和规则,你们能做到吗?你们能做好吗?如果内审人监督别人,自己做不到,自己做不好,不公道,不透明,则会大大折损公信力。而解决这一矛盾的核心点就是设置客观透明的审计价值KPI,让内部审计工作处于阳光下。

     

    如何设置内部审计价值KPI,谈一下我的看法:

    1.理顺部门职责。这是最基础的,却最易被忽视。有些人对内部审计的职责未必清晰,这个不清晰不是不知道干什么,而是不知道按内审的概念、定位、职责去设计架构和开展工作。

    2.梳理工作重点。根据部门职责,梳理业务版块,根据业务版块,梳理工作重点,与审计人员的绩效关联。

    3.提炼KPI指标。上述工作做到位,做扎实了,结合审计人员的资源配置,业务能力,务实提炼可行的绩效指标。指标提炼要兼顾以下要点:

    3.1突出工作重点,抓主要矛盾,如造价审检,采购舞弊合同履行,验收问题,资金风险,资产安全等。

    3.2指标要可量化,好评价,能实现。

    3.3KPI管理要抓实,指标设置科学合理,过程跟踪和事后评价要有据有痕可验证。

    3.4内部审计KPI要体现内部监督,也就是发挥自身第一道防线功能。

    3.5内部审计KPI也可以引入外部监督,如接受督查和人资部门的监督评价,体现其客观性。

    3.6内部审计KPI要体现跟踪整改关闭,彻底解决问题。

    任何工作都应该有标准,有验证,有监督,如此才能保障效果和质量。不管是业务,生产,管理还是职能部门。内部审计价值KPI设置要以其概念、职责和定位为指引,突出内部审计的目标,即以促成组织的资源利用高效和运行健康优质为方向。通过绩效指标的提炼和设置,把内审人员积极性调动起来,为实现审计价值提升而努力。当然恰如数据化审计专家小叶老师说,内审价值KPI最大的问题是难以体现过程,也不能体现内审工作的全部内容和成果。即使如此,规范内审工作,它也是必要的,在不断优化中完善。

    布织道

    作者
    • 燕归来 一名十六年工业企业内审老兵,有扎实的财税理论知识功底,有丰富的内审管理经验,致力于推广和传播内部审计思想和工作经验与方法技巧。
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