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一位审计老兵的亲身经历:如何把内部审计做大

燕归来 / 2017-06-13
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    企业内审外行听起来很神秘的职业,似乎高大上,其实很尴尬。为什么这么说呢?人们给它以太高的预期,却又不知道如何去做,一般配备的人手资源也有限,束缚了审计职能的发挥。下面以我自己十四年的从业经历,谈一下如何把企业内审做大。

    企业内审外行听起来很神秘的职业,似乎高大上,其实很尴尬。为什么这么说呢?人们给它以太高的预期,却又不知道如何去做,一般配备的人手资源也有限,束缚了审计职能的发挥。下面以我自己十四年的从业经历,谈一下如何把企业内审做大。

    记得前一段时间,公司计划考察上招标平台,我高兴的说把销售审计和业务合并,因为有些职能是重复的,低效而复杂。销售副总A笑我说:“兄弟,你这是干什么?你审计部总共就那么七八条枪,还往外推,人少了,活少了,如何守住你审计部的地位和影响?!” 虽是玩笑,一语中的。若想把部门的影响力扩大,就要有担当,不断地拓展。

    我是学税收的,毕业后在税务局工作了五年。做过税收会计,干过征收和稽查,五年的税收工作经历,增长了我的见识。县城规模以上企业,不管是工业,金融,建筑,商贸类的账务报表凭证我都查过,基本能够独立检查一个企业的全部财务资料,这在当时的系统内也算好手了。

    那时候还是手工帐,检查和学习丰富了我的视野,也让我意识到不具体实操,业务终将浮在表面。一个毕业后就在税务系统工作的人,无论取得多少本本,他稽查的深度都是受限的,因为他不懂真实的财务核算。若是今天再抽我去搞税务稽查,我肯定比当初深入很多。

    2003年10月份,我应聘到企业做内审,自此开始了我的审计职业生涯。我要感谢第一个东家,彼时那家企业的内审已经做到国内相当先进的水平。我所做的,也是在人家基础上的深化和提升。我在那家公司做审计员三年,去的时候以财务审计岗位入的职,其实主要还是做价格审计和业务审计。

    当时的价格审计还很简单,就是比照采购部门申报单上的电话核实一下价格。2004年开始用百度搜索询价,我差不多在那时候注册了阿里旺旺和MSN,通过百度和阿里询价,对采购审计监督有了一个质的飞越。随着监管日渐到位,我深受采购人员的敬重,因为我懂。才去的时候可不是这样,我连合同都没有见过,业务员笑话我什么都不懂还审他们。

    那时候,只要处理完手头的事情,我就去车间和仓库熟悉设备和材料。五金库、原料库、车间设备我甚至比一般仓管都熟悉什么东西在什么地方,什么属性和特征。这个仓管深入了解的过程,我对财务物资核算有了深刻的理解,尤其是每月的盘点,对大宗原材料有了清晰的认识,这些都是宝贵的财富!

    有一年我被抽调到总部参加集团对各子公司的年度审计,更是拓展了我的视野。虽然我只是审计员,还是比较底层的那个,但是三年的学习实践里,我基本掌握了审计的要领,也为到这家公司开疆破土,施展手脚打下了坚实的基础。有时候我对属下说,嫡传和偷学是否得真,全凭自己的用心。

    当初来这家公司的时候,审计部三个人,一个负责人,两个审计员。这家公司的审计也是在学习我原东家后设置的,组建不到两年的时间,还处于非常基础的阶段。我来了后把已经掌握的知识和经验开始推广,在扩大审计影响力方面做了以下工作:

    扩大审计影响力的第一点:领导重视,全力支持。想当初若不是董事长重视,亲自主持开会推我起草的《内部审计制度》,难说有好的开始。那真是质疑声一片啊!这个怎么行,那个怎么行,满是对制度规定的否定意见。幸好我有信心,也比较善辩,说服了大家试行。

    对于一个从没有设置和实质开展审计的单位来说,推行成熟的审计经验,效果会很明显。以采购审计价格监督为主,降本增效,查错堵漏,很快见到成效。经验和阅历很好地支持了我,对采购物资的准确把握,对市场信息的全面了解,得到了业务人员尊重和敬畏。

    扩大审计影响力的第二点:迅速上手,立竿见影。采购审计价格监督在短时间内表现出彩,我又借势深入了财务审计。当时公司的财务负责人都是外行转来,财务管理很不规范,我的财税专业背景和税务稽查经验得以发挥。

    通过检查账务凭证发现很多不规范的问题,并提出有效可行的审计建议,对提升财务管理起到了好的效果,固了审计职能作用的发挥。这期间,部门陆续增加了一名销售审计和物流审计,审计业务延伸到对物流成本和销售控管的领,部门人员扩大到六人,这是我到岗一年半内。

    扩大审计影响力的第三点:迎难而上,拓展尝试。2007年公司上项目,为了抓好项目成本控制,我被抽调到项目部,成立项目费控组,参与起草和推行了项目体系文件。为了控好施工费用,招聘了两名土建预算人员归我管,他们都是有着丰富预算和施工经验的工程师,工程审计从无到有开始布局。

    我刚成为一名管理者,部门就是我们三个人,他们是外聘的,具体工作都是我来做。预算业务他们各负其责,绩效和分工,流程和制度由我牵头梳理确定。签证变更涉及到费用,结算争议达成共识由我拍板,在这个过程中,我对施工费用管理有了一个系统的了解,也学到很多专业知识。若不是晋升调离项目部,我甚至想学预算的。客观上说,两位预算工程师对于把控施工费用的功劳是大大的,一年几百万的投资节省是没有问题的。

    扩大审计影响力的第四点:发展需要,持续提升。2008年,公司看到法务遇到和工程审计一样的问题,外聘律师和造价中介都不够尽心尽职,于是开始招聘专职律师。我参与了所有律师招聘和法务业务开展的各种尝试,过程虽艰辛,但受益颇丰。

    至于同行关心的外聘老法师问题,我谈谈经验。确实这种人不好找,因为既要考虑专业和经验,又要考虑道德和职业操守。我也曾想招聘预算专业的大学生培养,可是选择了四五个培养都失败了。年轻人好高骛远,不想从甲方锻炼,后来就打消了这个念头。

    这三年招聘的五个预算人员基本都还好,无论是人品还是业务,当然管理需要能感化和降住的人。我真心对他们,但是严格要求,自律心存敬畏。还有选择的两家事务所,也是如此要求,必须是专业有操守。没有哪个人不想做好,没有谁不想凭赞誉和业绩获得尊重与报酬,这就看领导和单位怎么对人家。

    这十年的探索,销售审计也有了一个质的飞跃。弊处我也知道,但是在风险客户的管理方面,我们还是做了些有效工作。审计监督和法务工作无缝衔接,近两年半内,我们没有新增一笔坏账损失,控的还算可以。

    因为公司本地化部署的现实情况,财务审计我们开展的浅一些。财务审计通用性强,我的财税专业基础和采购经理及审计管理岗位的历练,将来公司扩张建立子公司和分公司,财务审计业务拓展应该没有多大问题。

    扩大审计影响力的第五点:团队建设,夯实基础。做审计不容易,待遇不高,压力不小,矛盾常见,冲突不断。我对入职审计面试有我的标准,不符合的不要。无论是员工还是外聘人员,我面试都要他过三关。一是相关专业和从业经历的。如财务、经济、法律等专业,或从事过相关工作的;二是想从事审计。起码是不讨厌、不畏惧审计,能够坚持原则,按制度处理,对于矛盾冲突,有心理预期,有抗压能力;三是认真仔细。不会可以学,允许犯错误,但是熟悉后要严格自律,谨慎细致,这是岗位要求和职业标准。

    我常常把入职审计比作林冲上梁山,一般我会让新人在两个月内出具一份考核,视为投名状,验证是否可以胜任入伙。至于审计职能的查处分立那是科学设置问题,但从担当和尽责角度看,一个有进取心的人应该坚持原则,勇于担当,这不分岗位和职业。担当和认真是一个人干好工作的基础,也是成长为一个优秀管理者的必经之路。

    以上就是我十四年审计工作经历,从一名审计小白,到一名审计老兵。我喜欢审计,它有无穷的想象空间。审计监督渗透到企业管理尤其是经营和财务管理的角角落落。发现问题,解决问题,堵塞漏洞,提升管理,现在好像又有了增值服务,这就是审计的价值所在,也是我们审计人为之努力的方向!

    布织道

    作者
    • 燕归来 一名十六年工业企业内审老兵,有扎实的财税理论知识功底,有丰富的内审管理经验,致力于推广和传播内部审计思想和工作经验与方法技巧。
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