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内部审计应处理好几种关系

燕归来 / 2021-04-13
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    昨天,一个审计员找我沟通舞弊问题,所供货物品牌与合同约定不符,但是这个户已经不是第一次了。沟通客户情绪激动,业务人员也消极抵触,我说屡次处理不是办法,如果当事人有异议,应该及时沟通疏导,这才是根本解决之策。于是,我要求审计员邀请客户和业务员当面沟通,把问题讲清楚,原因分析透彻,并告诉正确的方法,达成共识后下不为例,再犯严肃处理。通过这件事,我在想,如何处理好审计部内部和外部关系,以期达到最好的监督管理效果。

     

    众所周知,管理是为了组织共同的目标,采取科学的方法,集合资源和人力,以达到资源优化效果佳。内审是监督,评价,咨询,服务,其本质上也是一种管理,以资源优化效果优为目标。监督本身不是目的,组织健康优良才是目的,因此要清晰定位,处理好各层面的关系。以审计组织为基点,我们要处理好如下关系:

    第一、和上级的关系

    这里的上级指审计总监,审计委员会,董事会,董事长,也就是审计组织的上层领导者。忠诚尽职履行好监督,是审计岗位的职责,是组织赋予的功能,是自身存在的价值。专业、忠诚、尽职是处理好上级关系的根本,有价值才有地位,有业绩才有尊严。服从,参谋,执行,做好自身工作。

    第二、和员工的关系

    部门是一个整体,一荣俱荣,一损俱损,每一个人都代表着审计部门,每一个人都是活动的宣传体,内部关系要团结,融洽,有凝聚力。员工之间,内部管理,也会有矛盾,有分歧,但这是人民内部矛盾,以教育纠正为主,慎用清缴和排除。要树榜样,争取中间,团结大多数,改造和纠正极少数,齐心协力干好部门工作。

    第三、和业务的关系

    这里的业务不限于经营,而是组织内部的平行部门,我们也是人民内部关系,以团结协作为主,要有大局观和配合意识。有分工,更要有协作,有边界,更要有全局,只要是有利于组织的,应该做的,不管谁去做,都不能掉地下。只要是不利于组织的,即使对自己有利,也要停止,别人身上的也要纠正。协作讲究的是服务配合,以组织大局利益为中心,认真履行好监督职责,必要的话不推卸内控和管理职责。

    3.1监督是职责。岗位和职责定位在那里,审计就是监督的,依据制度流程等规则,对业务的执行情况进行监督评价。要认真,要客观,要实事求是,真实反映被监督的问题。

    3.2监督要改善。监督不是目的,运行好才是目的,那就需要改善,发现问题,有建议改善的义务,最好是有指导改善的能力,这个要视情况,不能强求。一般的内审能够识别出问题,就算是履职了,再深层次,内审也不是万能的,完美是可遇不可求的。

    3.3管理和服务。内审不同于外审之处在于内审是组织链条上的一环,独立性是相对的,不能撇的太清,划的太明。既不能越俎代庖,也不能推卸指责,而是要恰当处理,不错位,不越位,要到位。需要履行管理和服务职能时,义不容辞,以大局为重。但管理和服务不是审计的核心职能,要适时推出,以履行监督为本职,四两拨千斤,全覆盖,深挖掘,促成组织的持续健康良性运行。

    第四、和客户的关系

    销售自不必说,客户是组织的衣食父母,必须服务好,无条件地服务好,必须以客户为中心,以服务销售为核心。监督若凌驾于业务之上,是不正常的,要认识自己,定位准确。部门工作,配合工作,都是以服务客户为原则,都是为了组织的整体利益。这里要说的常常被忽视的供应商和承运商及施工单位,更是我们需要关注的客户,服务好,配合好,互利共赢,互利合作。

    我们与供应商、承运商、建筑商是平等的合作关系,要尊重,要服务,要配合,所有部门包括采购,审计,保卫,生产,技术等,不要高高在上,不要趾高气昂,不要大呼小叫,那不是能耐,是无知和低俗。人家低声下气为什么?利益。但并非所有的钱都愿意以践踏尊严来赚取,随着社会的进步,市场的规范,管理的提升,意识的改变,低俗无知必受惩罚。只有彼此尊重,互利共赢,真诚合作才持久。水能载舟,亦能覆舟,员工如此,客户也是如此,人格是独立的,合作是逐利的。

    4.1合作关系要尊重。改变不平等心态,要尊重别人,敬畏规则,以合同契约为纽带,建立起和客户的良性合作关系。

    4.2合作关系要服务。羊毛出在羊身上,对客户的刁难,索贿,浪费,耗时,低效,都会反扣在自己身上。这个自己是组织,组织运行不好,就会亏钱,就会倒闭,就会破产。俗话说,覆巢之下,安有完卵?到那时,我们所有人都是受害者。服务客户就是服务我们自己,就是善待我们自己。

     4.3合作关系要坦诚。拒绝客户的糖衣炮弹,不是一脸冷漠,关系疏远,而是光明磊落,大大方方。英雄都愿意在阳光下角逐,只有懦夫才希望天一直阴暗,人是有情感的,你对人真诚,别人就善待你,你对人冷漠,别人就疏远你。客户关系不好,关键时候掉链子,需要客户支援的时候,组织经济受损,颜面受损,经办人受难为。更不要说刁难人,吃拿卡要让人厌恶,冷漠比贪污更可耻,那是极度地不负责和自私。

    4.4合作关系讲原则。客户关系是合作关系,有利是前提,无利各东西,有损是敌人。对待朋友有酒有菜有情义,对待敌人则有猎枪。这就是原则!合作是以契约为基础的,是公平交易,互利共赢。只要坚守了这一契约,就是朋友,只要践踏了这一契约,就是敌人。对待敌人就不是人民内部矛盾,而是敌我矛盾,必须彻底清缴排除。

    内审要干好,必须清晰地认识到内外部几层关系,并沿着正确的方向去努力。在这个大前提下,去规划战略,计划,措施,执行,去开展具体的工作,去验证和评估。如何才能干好工作呢?正确定位,正确认识,加强两方面知识的学习,一方面是专业技能,财务的,法律的,业务的,造价的,等等,只要是有利于发现问题,解决问题,提升管理的技能和知识,都要学。另一方面是意识层面,就是忠诚,勤勉,认真,敬业,扎实,乐观,积极等,在工作中寻找快乐,收获喜悦。

    布织道

    作者
    • 燕归来 一名十六年工业企业内审老兵,有扎实的财税理论知识功底,有丰富的内审管理经验,致力于推广和传播内部审计思想和工作经验与方法技巧。
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