虚开发票案件诱供套路以及应对方法

有些涉嫌虚开案件，也许并非是因为纳税人真的虚开了而认定这个纳税人虚开；而是纳税人反复供述自己虚开，所以认定纳税人虚开。

也许你会说，纳税人又不是傻了，既然不是虚开，怎么会供述自己虚开呢？检察官和法官也是这么想的，既然你自己都承认是虚开了，那你怎么可能不是虚开？那我们就按照虚开来起诉以及定罪量刑吧！

当然，相当一部分纳税人，连诱供都不需要，也能直接将非虚开案件当做虚开案件来供述，这类纳税人甚至都不知道自己被冤了！有些纳税人，虚开的认定已经撤销，在其后相当长的一段时间内，依旧认为自己的行为是虚开，甚至非常好奇的问：如果这都不是虚开，那什么才是虚开？

我将一些已经撤销虚开的案例现场讲课的时候，听课的人中相当一部分是税务领域的专家，而依旧经常有人会情不自禁地提问：如果这都不是虚开，那什么才是虚开？

甚至，有些非虚开类的案件，相关专业人士也教导纳税人认罪，告诉纳税人，这个就是虚开，鼓励纳税人认罪认罚。

为此，我们专门对此设立一堂免费讲座，专门针对这类案件的诱供套路以及应对措施做一个介绍，熟悉这些诱供套路以及应对措施，通常能有效地避免不必要的冤案发生。

一、虚开案件诱供较多的根源所在

1.错将法律形式与经济实质混同；

2.错将商业目的等同于真实交易；

3.错将未完成的交易当做非真实交易；

4.错将单独虚伪表意当做虚假交易；

5.错误混同人格

6.错将真实交易中的资金往来等同于资金回流

7.错将真实交易中的资金差额等同于开票费

8.错将通常应当选择而没有选择的法律形式当做真实交易

9.错误衡量利益关系

二、诱供第一步：诱导承认没有真实交易以及应对方法

1.利用交易模式异常、迂回、复杂诱供以及应对方法。

2.利用相对方坚决认为是虚开来诱供以及应对方法。

3.利用交易的某个环节基于税收利益考虑来诱供以及应对方法；

4.利用交易本身非标准交易或交易未完成来诱供以及应对方法；

5.诱导确信人格混同的诱供以及应对方法；

6.利用看似资金回流的诱供以及应对方法；

7.利用看似开票费的诱供以及应对方法；

8.利用交易过程中本身看似不合理的地方来诱供以及应对方法；

9.利用利益诱导来诱供以及应对方法。

应对策略的三个要点：1、如实陈述事实：三个方面；2定性方面不要陈述；3熟悉真实交易的概念；以及该三个要点在上述9种情况下的各自运用。

三、诱供第二步：诱导陈述虚开相关的词语

循环论证下的：

纳税人如何在诱导下做出虚开相关的词语开票费、资金回流、合同、单据的伪造、走账、买发票、卖发票、代开、都是为了税款目的的基础的相关陈述的。

1.何为开票费？有那些形似开票费而不是开票费的情况？

2.何为资金回流？如何界定资金回流？有哪些情况看似资金回流？

3.什么是合同、单据等资料的伪造？

4.何为走账？如何界定？

5.何为买发票、卖发票？

6.何为代开？代开发票与挂靠交易下的发票开具区别是什么？

7.有哪些基于税款目的，形似虚开而实际不是？

应对重要策略:据实陈述，理清关系，对不熟悉的概念拒绝回答或要求给出清晰定义后再回答。

四、诱供第三步：诱导承认虚开

让纳税人自己供述中承认，自己的行为系虚开增值税专用发票的行为。