心得|证券审计行政处罚案例学习笔记

按：今年承接了所内的研发课题，整理并总结证监会行政处罚会计师事务所的案例，目前，已将相关文件做好初稿，准备进一步总结得失。近期，看到中国财政经济出版社出版的《证券审计与评估行政处罚案例解析》，看到里面的内容很多都是我们研发课题准备总结的案例，故，准备好好阅读此书，并写一些经验总结。

我们之前统计由中国证监会处罚会计师事务所的案例是60个，不含各地方证监局处罚，由于之前搜集各地方证监局不太方面所以本次并没有加入，但是，随着近期中国证监会建立了法规库，详见链接：

我们可以在里面查询到各地方证监局的处罚案例，我们准备在总结完前60个案例后，在搜集整理各地方证监局案例。

翻看了一下这本书，第一部分审计案例为17个案例。包括1.振隆特产；2.天丰节能；3.海联讯；4.新大地；5.欣泰电气；6.万福生科；7.连城兰花；8.亚太实业；9.勤上光电；10.天目药业；11.大智慧；12.成城股份；13.键桥通讯；14.赛迪传媒；15.华锐风电；16.莲花味精；17.宝硕股份。第二部分案例为4个案例。包括1.珠海中富；2.好当家；3.广联达；4.大智慧。

我们可以看到这些案例，有IPO，有年报审计，都是很具有代表性的案例。大部分被处罚都是因为会计师没有勤勉尽责，出具了虚假报告。

在我的审计之路中，也遇到或听过一些财务虚假和舞弊的情况，很幸运，该识别的风险都发现了，风险太大了就不做了；

也曾做过资本市场业务，很幸运，还被证监局、财政部专员办抽中过检查，还好也没什么大问题，要不也不能在这写东西了。

自从做了审计之后，做什么事情都是比较谨慎、小心，尤其是拿到的报表和账之后，更是加倍小心，不容半点大意。大家都懂的，常在河边走，哪有不湿鞋的道理，不加倍小心，谨慎，早晚得出现问题。

我想每个注册会计师的初心都是不想出什么重大问题，安心的签字，安心的睡觉。遇到一个不省心的项目，不仅仅是身体的折磨，更是心里的折磨。

人活着最大的困难就是如何克服自己的内心，与内心做斗争，学会转换、学会放手、不给自己过多的压力。只有这样，才能让自己发挥得更好，从“心”开始做审计。