设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

股权转让与税(2)类型

魏春田 / 2022-07-28
文字 正常
  • 标签:
  • 股权转让
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    股权交易从不同的角度处罚可以划分为不同的类型,而不同的类型所涉及的税种也不一样。

    1、从股权转让价格的高低上来划分

    从股权转让价格的高低上来划分,可分为溢价转让,平价转让,低价转让。

    所谓的溢价转让是指股权转让的价格,高于股权取得时的价格。比如,取得股权的价格为每股10元,转让的价格为每股15元。5元的差价就是股权转让的溢价。通俗的说法是挣了。

    溢价转让,若是个人转让则涉及到个人所得税,若是企业转让则涉及到企业所得税,若转让的是上市的公司股票,还涉及到增值税、城建税、印花税

    所谓的平价转让即股权转让价格与取得时价格一致。比如,取得股权时每股10元,转让时仍然是10元。通俗的说法是打了个平手。

    所谓的低价转让是指股权转让的价格要低于取得股权时的价格。比如,取得股权时每股10元,转让时仍然是5元。通俗的说法是赔了。

    股权的无论是平价转让,还是低价转让,若无合理的理由,无论是个人转让,还是企业转让,税务机关都有权依法核定征收。

    2、从股权转让主体上划分

    从转让主体上划分,可分为自然人,个人独资企业合伙企业的股权转让和单位的股权转让。

    自然人股权转让涉及个人所得税,按财产转让所得征税,税率为20%;个人独资企业与合伙企业转让股权按经营所得征税,税率为5%-35%的超额累进税率

    3、从股权转让的对象划分

    从股权转让的对象划分,可分为非上市公司的股权转上与上市公司的股票转让。非上市公司的股权转让不征收增值税,涉及个人所得税与印花税;上市公司的股票转让,若是个人涉及个人所得税与印花税;若是企业(包括个人独资企业、合伙企业)涉及增值税、城建税、企业所得税或个人所得税、印花税。

    4、按债务的承担方式划分

    按债务的承担方式不同,可分为承债式股权转让与非承债式股权转让。

    所谓承债式股权转让是指买卖双方确定一个时间节点,此前的债权、债务由原股东承担,之后的由新股东承担。

    所谓的非承债式股权转让是指在股权交易的同时,债权债务也同时转让。

    承债式转让与非承债式转让,无论是个人所得税还是企业所得税,其应纳税所得额的计算均不一样。

    魏春田

    作者
    • 魏春田 税务公职律师,法律专业硕士,资深税务工作者。
      微信公众号:魏言税语
    热门作者
    • 徐甘木 上财毕业,ACCA+CPA持证者,现为互联网企业财务BP ...
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造...
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    • 李欣 凡人说税,税与凡人。就职于安徽省安庆市地税局,从...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号