建筑企业留抵退税须谨慎,这些问题要注意

最近在线下课答疑时经常有学员提出：我们刚申请一笔增值税留抵退税就被税务检查了；我不退吧，他们天天给我打电话，退了又查我们，我们该怎么办？甚至有学员怀疑这是“钓鱼”。其实大家多虑了，扩大留抵退税力度是国家税务总局发布的是一项惠企政策，这毋庸置疑。留抵退税至少能降低企业一部分资金占用成本，但是企业自身是否符合留抵退税的条件呢？并不是有人给你打电话要求你们退税，你们就一定符合退税条件，不代表你们就没有问题。

比如建筑业企业是否存在以下这类问题： 

首先，在会计处理上，有没有按照工程项目分别确认合同收入与合同成本？如果在财税处理上是“一锅粥”，工程项目既有简易计税项目，又有一般计税项目，可能存在简易计税项目取得的进项税额混到一般计税项目中抵扣了，这必然存在问题。此前抵了不该抵的，现在退什么退。

其次，建筑业企业收到业主方支付的款项，要么属于预收款，要么属于进度款或结算款。是否存在属于进度款却人为的按照预收款来进行操作呢？预收款和进度款的增值税纳税义务发生时间不一样，不该作为预收款的按照预收款处理了，必然存在涉税风险。此前早该交的增值税至今未交，现在退什么退。 

最后，是否存在按照小微企业标准申请留抵退税，但自己不符合小微的条件，自己“动了手脚”成了小微企业，并按小微企业申请留底退税的情形？例如有的企业，企业所得税应纳税所得额高于小微的标准，买票入账、虚列成本让自己的年度利润满足了小微企业的标准，这必然存在问题。早就被看出来是一艘大船了，现在装什么轻舟。 

上述列举的三种情形，在建筑业中可能比较典型。因此，并不是申请留抵退税存在什么问题，而是平时在财税处理时已经埋下了隐患，在申请留抵退税后暴露了。为了节省资金成本，暴露了更大的问题，充分说明一点“打铁还需自身硬”。