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企业所得税的税率都有几档

指尖上的会计 / 2022-03-15
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  • 税率
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    企业所得税税率,或者说企业所得税税负率,都分几档呢?每档分别适用什么情形呢?今天的文章我为大家细细讲解。

    第一档:小微企业的税负率2.5%和5%

    针对小微企业出台的税收优惠政策很多。什么是小微企业呢?标准是量化的,税务认定的标准是,企业资产总额5000万元以下,从业人数300人以下,应纳税所得额300万元以下。注意,这三项标准只有同时满足了,方能被认定为小微企业。

    今年“两会”,已经明确了小微企业的企业所得税优惠政策继续延续。优惠分两个区间:第一个区间,小微企业年应税利润在100万以下,实际的税负率2.5%;第二个区间,小微企业年应税利润在100万以上,但不超过300万的,实际的税负率5%。

    举例说明一下,某小微企业应税所得额为160万元,其中,100万元征收企业所得税2.5万元(100×2.5%=2.5),超过100万元的那60万元,征收企业所得税3万元(60×5%=3),综合算下来,该企业只需交企业所得税5.5万元。

    需要特别说明,如果企业应税利润超过300万了,就不能被认定为小微企业了。一旦企业失去了小微企业的身份,就不能享受针对小微企业的企业所得税优惠政策了。

     

    第二档:高新技术企业的优惠税率15%

    税务对高新技术企业一直都有税收优惠。单就企业所得税而言啊,高新技术企业相比其他规模企业,税率就定得低很多,只有15%。对高新技术企业而言,需要注意的是:尽快把资质申请下来,并维护好这一资质,千万别因个别事项不达标,或因弄虚作假把资质搞丢了。

    如果高新技术企业同时也是小微企业,企业所得税享受上一档优惠。

     

    第三档:一般企业的税率25%

    以上两档都属于企业所得税的优惠税(负)率。税收优惠政策的本质是国家对企业经营行为的鼓励或保护。考虑到小微企业实力弱小,抗风险能力差,就有了针对小微企业的税收优惠政策。国家鼓励创新,就有了针对高新技术企业的税收优惠政策。

    小微企业

    一般企业的企业所得税税率是25%,25%这档税率相当于是企业所得税的普及型税率。这里说的“一般企业”是指小微企业与高新技术企业以外的企业。

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