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现金流量表底稿编制详解01底稿

Benny / 2021-10-11
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  • 现金流量表
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    现金流已经研究了很多年,市面上的底稿,尤其是事务所,真正好用的,清晰的少之又少,所以我只能自己画模板,来满足自己的编制需求。

    但是偶然间,发现了德勤写的现金流模板(应该是来自德勤,但是不知道是什么年代的),我觉得逻辑非常清晰,就着这个现金流模板,我们做一次详细的现金流底稿的讲解。

    现金流已经研究了很多年,市面上的底稿,尤其是事务所,真正好用的,清晰的少之又少,所以我只能自己画模板,来满足自己的编制需求。

     

    经营性的应收应付表,一方面可以用于辅助计算出现金流量表附表内,经营性应收(应付)项目的变动金额,同时也用于分析经营性应收应付以便把主表编制准确。

    因为不管是预付、其他应收、其他应付等等这些科目中,可能都会同时存在经营活动投资活动筹资活动,你需要对其进行拆分。

    另外,我们也会遇到会计入账错误的问题,有很多入账错误的问题,甚至是我们编制现金流时候,通过这些底稿发现的,因为我们划分现金流的时候,就会遇到问题。

    而且,大型项目的非经营活动调整量有时候比较大,为了便于检查,也可以做这个表进行汇总。

    对于小项目来说,实际上并不需要这么复杂,直接用公式计算就可以了 

    最后,“余额变动”列直接等于经营性应收应付 期末与期初的变动金额,其他行相应等于与经营活动现金流动无关的金额,最后求和得到与经营活动相关的变动金额。

    其他的科目中,比如财务费用里,如果涉及的非经营活动比较多,也可以利用此表,来编制财务费用调整金额,原理都是一致的。

    下一篇,我们来具体说说具体的编制流程。

    行走江湖审计师benny

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    • Benny 做的了审计,写的了代码。突破思维,勤于思考。
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