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做审计记住四个字:大胆假设,小心求证

Benny / 2021-06-18
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  • 审计技术
  • 审计底稿
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    马上要尽调了,先说说干活的流程。

    首先,目标、目标、目标

    没有明确目标的活,一定不会擅自动手,这是原则。

    在你没有跟客户充分沟通和交流,并且理解客户的前提下,大概率你做的工作都是白做。

    所以你要有一个概念,只有在我们认为解决某个问题是有价值的时候,我们才会想要去解决它。

    为什么做审计啊,为什么做这个程序啊,我们以前在做国外的审计的时候,我们搞了一个系统,这个系统类似sap的工作流,必须要先做风险评估,然后做内控测试,你上一个环节没有审批通过,下个环节根本打不开,你想做实质性程序,根本没机会做。

    为什么呢?

    上一层次的问题不解决,实质性程序有个屁用?

    两个点,第一问题本身的价值在哪里,如果在审计中,关注就是风险

    第二,怎么解决,需要什么样的人,每个人的工作安排,现阶段是一种什么样的场景,不同的场景下问题的体现是不同的,怎么样解决,解决后可以产生什么样的价值,不同的解决方式差异在哪里?

    你就想这几个问题。

    我做项目也好,做内容也好,跟客户咨询也好,我晚上睡觉的时候,就天天想这玩意,最后想到兴奋的睡不着觉,所以我发际线高了。


    第二,想清楚了就去干,马上动手,别犹豫

    有可能你干着干着才发现,又走不通了。

    很正常,实践是检验真理的唯一标准。

    所以,想清楚解决什么问题,再去想清楚怎么解决。那么下一步就是解决这个问题要做什么事情。

    比如内控怎么做,实质性程序要做哪些?

    客户要提供什么资料,客户下一步要去做什么?等等

    动作要快。

    你犹豫一下,这一下可能就是遥遥无期。


    第三,我们能提供什么价值?

    有些人觉得做审计就是把报告写完,我去做尽调也是,反正最后要交报告。

    我们最后的工作成果,它代表着你的全部价值。

    现实的情况,往往我们把报告给到客户之后,客户就放进柜子里了。

    花钱买这么几张纸,挺亏的。

    以尽调来说,在我的尽调报告中,除了前边的格式化陈述以外,第一大项内容一定是需要重点关注的风险,而且非常醒目,内容描述非常细致,你的风险在哪里,风险有多大,应该如何解决,解决过程的一些建议。

    我有很多客户,拿着我的报告一遍一遍的研究,甚至最后全公司开大会,讲的就是这份报告。


    第四,优先级排序

    做事情一定要有重点,做的过程中有重点,最后的结果同样要有重点。

    擒贼先擒王,打蛇打七寸。

    我们在部队练习射击的时候,三个流程,据枪、瞄准、射击。

    底稿、程序、审计软件这都是我们的枪,不是拿过来枪就打,你永远打不上靶子。

    第一步,据枪,练的是技术,这是基础,你必须要知道每章底稿,每个程序,每个功能是要解决什么问题。

    第二步,瞄准,也就是找到项目上的靶心,靶心就是风险。

    第三步,射击,拥有了技术,又找到了靶心,那么就是风险应对,直击靶心。


    第五,定量也要定性

    我发现大部分审计员看问题的时候,总喜欢抓大额,尤其是抽样的时候,虽然我们学了很多抽样方式,但是实际工作中大部分都喜欢抽大额。

    但是实际上,有时候大额不一定有问题,而小额频繁的,才是问题的突破口。尤其在货币资金中我们经常遇到类似的案子。

    货币资金中有个底稿叫大额现金银行存款的查验,现在很少有人会把帐做成收支先进一笔就几十万上百万了,但是零散细碎频繁的现金却更容易抓住漏洞。

    还有像利润,也许金额不大,可是就是一个变化不大的金额,可能就会变亏为盈。

    最后,做项目记住四个字,大胆假设,小心求证。

    行走江湖审计师benny

    作者
    • Benny 做的了审计,写的了代码。突破思维,勤于思考。
      微信公众号:Benniar
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