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费用报销的疑点与难点

指尖上的会计 / 2021-04-13
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  • 费用报销
  • 财务管理
  • 内部控制
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    费用报销会计人员日常处理最多的事务,因为规范性强、重复度高、操作难度小,因而财务领导对此多不重视。有没有想过呢,费用报销占到了会计凭证量的70%以上,但凡会计能把费用报销做规范了,基础账务工作的质量很大程度就可放心了。

    费用报销的情理法

    费用报销工作有时会碰上情理法的冲突。千奇百怪的情由,让提供合法合规的发票都成为了一件难事。企业利益应维护的是理,会计人员应遵从的是法。当情理法纠结时,费用报销会变得拧巴,很容易让会计与业务对立。要打破这种隔阂,除了制度先行,会计人员应主动走出去,用培训的方式把要求告诉业务人员。

    费用报销时会计审核什么

    费用报销时会计审核都要做什么?①发票的合规性,挑出假票、废票;②报销金额与发票金额是否一致;③权签是否完整;④费用是否在预算内,超预算与预算外费用有无特批;⑤报销单填写的事项与发票是否一致,会计做账时要随发票走。①②⑤体现的是涉税风险控制,③体现的是授权控制,④体现的是预算控制

    出差补贴天数

    计算出差补贴时天数怎么算?①算头不算尾或算尾不算头,如3月1日出行,3月8日返回,折算为7天,这是多数公司采用的算法;②头尾都算,如上例,折算为8天,这是对员工最有利的算法;③根据出行与返回的时间点判断,如出行为上午12点以前,算作1天,如返回为12点以后,算作1天。说说你的公司属于哪种吧?

    审批签字

    有多少公司的费用报销审批需要一长串的签字呢?这么多领导签批真的有必要吗?一个经济事项最多三个人把关就够了,多出来的签批大体属于两种性质:①跟风走形式的,只要前面签了,他就签;②需要知情了解的,这是内控上的一个误区,把知情权与审批权混同了。简政的思路是什么,让听得见炮声的人做决策

    差旅费的内容

    差旅费一般包括:①交通费(机票、火车票、长途汽车票、轮船票);②市内交通费(出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费);③住宿费;④餐费(出差人正常餐饮,不包括宴请);⑤杂费(行李托运费、订票费);⑥出差补贴(无票据现金发放)。对于出差补贴,各地规定不一,北京要求并入工资交个税。

    会议费报销

    会议费报销仅有发票是不够的。召开会议一般都会发生餐饮费,这些餐饮费可以计入会议费里报销。要小心了,会议费报销时需要有足够的证据表明会议真开了,而且时间、地点、时长都能对上。现实中有很多会议搞成了变相休假,开一天,玩两天。这种情况一旦被税务查实,后两天发生的餐饮费是要做纳税调整的。

    机票、火车票≠差旅费

    并非有机票、火车票就能报销为差旅费。差旅费中不能列支以下内容:①外部人员来公司考察、调研发生的交通、住宿费,需在招待费中列支;②组织员工旅游发生的费用,需并入员工工资计征个税;③出差时发生的招待客户的费用,这些费用须在招待费中列支;④员工探亲发生的交通费用,应在职工福利费中列支。

    总分公司发票不能串用

    总公司的费用发票与分公司的费用发票能串用吗?总部设北京,分公司设上海,分公司与总部为同一法人。分公司取得的发票能否在总公司报销呢,或者总公司取得的发票能否在分公司报销呢?明确答复你,不行。原因是总部与分公司都是独立的纳税单位。所以分公司取得发票要记牢了,抬头一定要写分公司的全称

    费用报销的敏感词

    给员工报销费用时需避免出现以下字眼:①补助、补贴、津贴,②奖金、奖励、奖品,③礼品、礼金、赠品、赠送,④回扣、返点、提成。这些字眼很敏感,往往和偷逃个税关联。会计人员在处理报销凭证时,一方面要审核发票与签批单,坚决退回不妥当的凭据;另一方面要规范分录摘要的编写,按发票写报销事项。

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