社保改由税务征收,您的企业准备好了吗

导读：现在已明确，社保改由税务征收。这一征管机制的变革将强化社保具备的“税”的特征。一方面，社保的征收率会极大提高，这在一定程度上有利于保护员工的利益。另一方面，企业合法合规缴纳社保的意识会随之提升。与之相伴的是，企业社保负担可能会加重。

一、企业社保缴费的主要问题

企业社保合规已经逐步走过了 “不缴社保”  “迟缴社保”的阶段，进入“缴了，但基数不足”的阶段。社保缴费基数不足占比较高，普遍存在，主要表现形式有四种：①统一按最低下线基数缴纳；②按内部分档基数缴纳；③按固定工资部分缴纳，不算奖金；④按岗位工资缴纳，不算绩效工资，更不会算奖金了。

不按法定基数给员工足额缴纳社保的现象，目前较普遍，其后果是社保缴纳不足。企业这么做，属于侵害员工利益。可是，社保获益对员工而言体现在久远，少交社保，员工眼下的痛感并不明显，因而抗争意愿不强。企业这么操作能降低成本，利益是实实在在的。靠企业的自觉实现社保规范缴纳，期许不能太高。

二、社保改由税务征收

有人戏称社保是“工资税”，这么说不无道理。税具备三大特征：强制性（法律规定）、无偿性（一去不返）、固定性（定率或定额征收），社保同样也具备这三大特征。社保依据工资所得计算征收，戏称它为“工资税”可谓形象贴切，再合适不过了。

除社保外，住房公积金、工会经费、残疾人保障金等，都具备强制性、无偿性、固定性的特征，名为“费”，实为“税”。有些地市规定，工会经费、残疾人保障金等由税务代为征收。

现在已明确，社保改由税务征收。这一征管机制的变革将强化社保“税”的特征。但要注意，以往名“费”实“税”项目（如工会经费、残疾人保障金）只是由税务代征，社保则明确由税务征收。代征与征收是有着本质区别的，代征无需对缴费实质负责，征收则要据实收取，是将社保征管作为税务的一项职责。

三、社保改由税务征收的影响

社保改由税务征收，会产生什么影响呢？我首先想到的是社保征收和个税征收一样了。相信社保的征收率会极大提高，这在一定程度上有利于保护员工的利益。

因为社保缴纳基数与个税计税基数有较大的关联性，社保由税务征收，可以提升社保征管的严肃性，即便成本会提高，相信企业合规缴纳社保的意识也会随之提升。

换一个角度看，一旦税务要求企业据实缴纳社保，有些盈利能力弱的企业可能陷入亏损境地，有些企业经营甚至会难以为继。这些企业为了自救，为了减负，势必会想办法进行社保筹划。

四、社保改由税务征收可能的过渡政策

企业社保交由税务征收，说了一年多了，执行却一再延缓，为何这么谨慎？根子在于社保缴费不合规较普遍，存在较长期。

当年社保立法相对严苛，导致实际执行出现了较大的弹性。企业因为经营压力或老板私心作怪，会不得已或故意少交社保。员工因为只关注眼下的工资收入，会默认少交社保的事实。征管机构基于种种现实考量，没有对企业痛下杀手。这些因素造成了今天的既定事实，社保缴纳不规范普遍存在，短期内又不能一刀切地严格执法。

社保改由税务征收，企业难免顾虑重重，有些中小企业老板担心吃不消。一方面怕税务严格征管后，企业成本上涨，利润下降甚至出现亏损；另一方面，怕被秋后算账，税务追缴企业以前少缴的社保款。对这个问题怎么看呢？作为企业个体，当然不能对抗国家政策。但我相信，政府会出台系列优惠政策，让企业交得起社保。

事实上，在确定税务征收社保之初，政府就明确提出了不搞社保欠费集中清缴。这无疑是站在企业角度照顾了企业的难处。

随着各地税务陆续接管社保征收，我建议税务机关不妨让辖区内企业延续现行社保缴费模式，再缓冲一段时间，在这个过程中政府考虑出台过渡方案或降低社保费率，目的是让企业交得起社保，之后就可严格执行社保缴费征管了。

五、筹划社保的思路

降低社保负担，或许最直接的办法就是裁员，工资没了，社保自然也没了。但裁员的手段过于严厉，容易激发矛盾，不建议企业这么做。下面我给大家介绍几个降社保负担的思路。

第一，企业可以考虑裁撤部分岗位，与员工协商解除劳动合同，然后建立新型合作关系，如销售代理。这部分解约的员工与企业对等合作，还做原来的事，但没有雇佣关系了。“平台＋自由职业者”，这可能成为一种新的就业模式。新个税法对工资与劳务费综合征税，让这种模式更具可行性。如此一来，公司不用给这部分人上社保，他们可以自行参保，个人参保的话，社保费用要低得多。

第二，企业可以考虑把规律性的工作、简单重复的工作，交给人工智能处理。譬如，很多集团型企业建立了财务共享服务中心，会计核算可以做到系统自动生成凭证，如此一来，企业可以裁减70%的会计人员。

第三，企业可以考虑裁撤一些非核心的职能部门与辅助生产部门，把专业的事交给专业的人去做，通过外包方式降低综合成本。如华为公司就实现了班车外包、食堂外包、公务用车外包、IT服务外包。

第四，对于实行了股权激励的公司，可以考虑员工收入在薪酬与分红间合理搭配。薪酬可以适当做低，分红可以适当做高。分红属于资本性收益，不需要作为缴纳社保的基数。

第五，对于集团公司内需同时给多家分子公司提供服务的员工，可以考虑分多处发放薪酬。其中一处做工资处理，其他做劳务报酬处理。个税法修订后，劳务报酬个税高的问题无需担心了。须知，劳务报酬是不需要计作社保缴费基数的。

第六，公司可以聘用一些不需要缴纳社保的人员工作。譬如聘用在校的本科生、研究生、博士生，返聘已退休的人员，聘用在其他单位已缴纳社保，但工作时间较自由的人员。

有一技之长的女性退休可能成为职场新宠。女性退休年龄比男性早，女工人是50岁，女干部是55岁，绝大多数女性在这样年龄还处于中年，精力旺盛，身体也健康。现在人口红利减少，退休女性再就业，市场有需求。此外，社保缴费规范化，也会驱使部分企业返聘退休人员。企业返聘一位退休女性，可正常履职10-15年，可极大节省五险一金负担。