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个人无偿借款给公司要不要交税

魏春田 / 2019-12-03
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  • 标签:
  • 个人所得税
  • 税法解读
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    对于无偿将自己的钱借给企业使用,是否有什么税收风险,大多不知道也不关心。

    企业在生产经营的过程中,需要大量资金,除了向银行贷款,也可能会向自然人借款,尤其是企业的股东。很多的企业股东认为企业与自己是一体的,因此,会将自己的钱无偿用于企业的生产经营,对于无偿将自己的钱借给企业使用,是否有什么税收风险,大多不知道也不关心。

    众所周知,为了保证增值税链条的完整及国家的税款安全,增值税规定了视同销售,即不是销售,但税法要视同销售征收税款。比如,将自产的货物无偿增送他人,将自产货物用于职工福利等,其中也包括无偿提供服务。

    自然人向企业无偿借款,实质上是一种贷款服务,那么对自然人的无偿贷款服务要不要视同销售征收税款?营改增的《试点办法》对视同销售是这样规定的“单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”自然人既不属于单位,也不属于个体工商户,所以向企业的无偿借款不视同销售,自然也就不用交增值税了。

    个人所得税方面,因为是无偿借款所以没有所得,根据《个人所得税法》第一条纳税人义务人与第二条征税范围的规定来看,个人向企业无偿借款不缴纳个人所得税。

    作者
    • 魏春田 税务公职律师,法律专业硕士,资深税务工作者。
      微信公众号:魏言税语
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