建筑企业总分公司常见业务会计分录

分公司属于总公司的组成部分，总公司的资质分公司可以直接享用，不存在转包的问题，因此越来越多的建筑企业异地施工采用总分公司模式。分公司作为独立核算的会计主体和增值税纳税主体，收款、付款、收入、成本、缴纳增值税等业务是以自身名义开展的，但也会与总公司之间发生一些交易，这些交易通常用「内部往来」会计科目进行核算。常见会计分录如下：

No.1  资金下拨 

总公司处理

借：内部往来—某分公司

      贷：银行存款

分公司处理

借：银行存款                                          

      贷：内部往来—总公司

NO.2  总公司为分公司垫付材料款 

总公司处理

借：内部往来—某分公司

      贷：银行存款

分公司处理

借：原材料等

      应交税费—应交增值税（进项税额）

      贷：内部往来—总公司

NO.3  总公司为分公司提供机械设备

总公司处理

借：内部往来—某分公司

      贷：累计折旧

分公司处理

借：工程施工—合同成本—机械费

      贷：内部往来—总公司

NO.4  总公司员工为分公司提供服务

总公司处理

借：内部往来—某分公司

      贷：应付职工薪酬

分公司处理

借：工程施工或管理费用

      贷：内部往来—总公司

NO.5  分公司实现利润

总公司处理

借：内部往来—某分公司

      贷：利润分配—未分配利润

分公司处理

借：利润分配—未分配利润

      贷：内部往来—总公司

NO.6  分公司上交利费

总公司处理

借：银行存款

      贷：内部往来—某分公司

分公司处理

借：内部往来—总公司

      贷：银行存款