刚刚,工资表被查了!今天起,这样发工资=偷税!老板和会计赶紧自查!

刚刚，虚列工资被查！全国涉及多家公司！这样发工资的风险太大了，老板和会计赶紧对照自查！

01  

企业冒用个人信息  

虚列工资被稽查查处  

2020年4月，青岛市税务局集中接到多起针对同一企业冒用在校大学生身份虚列工资税前扣除的举报案件和个人所得税异议申诉信息，内容都指向青岛八才人力资源有限公司。  

经税务部门调查核实，青岛八才人力资源有限公司持续利用获取的多名在校大学生和退休人员等身份信息，虚报扣缴个人所得税申报表，虚列工资成本合计1096050.00元。  

查实后，该公司负责人承认了违法冒用自然人身份信息的行为，对因冒用行为造成2018年度少缴的企业所得税做了更正补报，补缴税款66170.18元和滞纳金8080.11元。  

对于该公司编造虚假计税依据的违法行为，税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定进行了处罚。  

另外，企业的这种行为还会受到相应的降低纳税信用级别等惩戒。  

02  

还在虚列人员工资？  

必须要收手了！  

一直以来，纳税人企图通过各种不合理的工资、薪金支出来偷逃税款，且手段多样。比如：无中生有、虚造员工，、阴阳工资等。假工资表金额虚高，由财务会计入账，以多列支出来偷逃企业所得税。  

大家都对虚列工资抱有侥幸心理，以为：  

第一，虚列工资税务不上门核查，基本发现不了。  

第二，虚列工资金额往往不大，一般不容易预警。  

真的是这样吗？我们来看看现实情况  

北京：  

北京税务稽查部门对涉嫌冒用大学生身份信息的北京某设计咨询公司立案检查，查明其冒用某高校25名大学生身份信息虚假申报的事实，并进行了相应处理。  

河北：  

税警双方协同作战，快速查处了河北三河市某商贸有限公司冒用15名在校大学生和其他5名社会人员身份信息案，查补税款12.35万元。  

宁波：  

今年4月，宁波市税务部门发现，宁波市H工程建设有限公司、宁波Z人力资源有限公司、宁波C建筑工程有限公司的个人所得税相关异议申诉平台中存在高达2万余条身份冒用异议申诉记录，涉及申诉举报人4328人。  

稽查部门联合当地公安经侦部门，对数据进行逐项比对，最终确定779名大学生个人信息被上述3家企业冒用，虚报62276条申报记录，合计金额1962万元，用于虚开发票及分解人员工资少交个人所得税。  

日前，市税务局稽查部门已将这3家公司的违法线索移送当地公安部门。  

深圳：  

深圳税务稽查部门根据冒用申诉风险线索，对深圳市某资产管理公司实施突击检查，查实该企业在短短一年半的时间里，冒用129条个人身份信息，虚增管理费用并在账簿上多列支出，进而少申报缴纳企业所得税的偷税事实。  

税务部门与公安、教育等诸多部门正在通力合作，已经查处了一大批冒用个人身份信息偷逃税款的违法企业。而且，未来可能会常态化！  

还在虚列人员工资的企业，必须要收手了！  

03  

2020年虚列工资风险加大！  

给会计人2点善意提醒！  

一直以来，纳税人企图通过各种不合理的工资、薪金支出来偷逃税款，且手段多样。比如：无中生有、虚造员工，常见手段还有虚增工资、阴阳工资。假工资表金额虚高，由财务会计入账，以多列支出来偷逃企业所得税。  

税务部门提醒，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，虚列工资属于“多列支出”行为，系偷税。虚列的工资不得计入成本，不得在计算所得税前扣除。企业一旦实施虚列工资的违法行为，不但会被追缴所得税，还会被处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，得不偿失。  

在此，提醒各位企业主和会计们，一定不要心存侥幸，虚列工资。一旦被查到，将面临罚款，数额巨大还可能面临刑事责任。  

1.工资成为烫手山芋，会计不要轻易去摸！  

国地税合并之后，工资是个人所得税和企业所得税工资薪金的断层终于弥补上了。之前企业申报个税的工资和企业所得税的工资经常不一致，但是因为属于不同的税务机关，所以往往成为很多企业钻空子的地方，现在堵上了。现在如果还要这么做的话，就是水库边非要挣扎逃出水库的鱼，难不难？容易被发现不？  

2.个税必须成为稽查重中之重！  

大家关注的新个税法已经推出了，该赚的吆喝也差不多了！从公布的征求意见稿来看，各种专项扣除：子女教育、大病医疗、房租、房贷，看上去每一项都有故事，更有学问，当然了也蕴含了很多风险。既然有很大的风险，那就问题就来了，税务会把个税作为一个专项来稽查核查，那么会计的风险也随着而来！  

04  

附：个税稽查！  

工资薪金必查30个风险点！快自查！！  

风险1  

公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给1、2个员工申报个税。  

风险2  

员工的工资长期为0元或者1元。  

风险3  

大部分员工的工资都是3500元或者临近3500元。  

风险4  

规模较大或者经营状况较好的单位长期申报税额为0元。  

风险5  

存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。  

风险6  

个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大。  

风险7  

个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大。  

风险8  

隐藏人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。  

风险9  

员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行个税申报。  

风险10  

公司存在自然人股权变更但是未申报个税。  

风险11  

公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税。  

风险12  

公司存在自然人股东借款长期不还又未用于经营。  

风险13  

公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税。  

风险14  

公司存在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。  

风险15  

公司存在让员工拿费用发票来抵工资薪金的现象。  

风险16  

公司存在向客户赠送了大量的礼品，却未按规定代扣代缴个人所得税。  

风险17  

公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。  

风险18  

公司存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税。  

风险19  

公司存在支付外部人员劳务费虽已代扣个税，但是没有取得劳务费发票。  

风险20  

公司存在员工的工资薪金年所得超过12万元以上但是未按照税法规定的期限进行自行纳税申报。  

风险21  

公司存在每月定期发放员工出差补助之名义，达到少缴个税目的。  

风险22  

公司长期存在发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象。  

风险23  

公司存在一个纳税年度多次使用年终奖个税计税办法的情况。  

风险24  

公司存在经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未申报代扣个税。  

风险25  

公司经常存在计提工资但是长时间不发放的现象。  

风险26  

会计编制的工资发放的记账凭证仅仅附件为银行代发的支付证明，而没有人明细。  

风险27  

公司存在以个人借款方式来规避工资个税的情况。  

风险28  

公司存在未按月发放工资，一次性补发数月工资但是计提个税错误的象。  

风险29  

公司存在已经离职的员工仍在申报个税现象。  

风险30  

公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”等现象。