纪小羊和她的财务管理15之第一次进行资产管理

资产清查，不仅反映和监督了资产的保管和使用情况，保护了资产的安全完整，更重要的是为了以后提高各项资产的使用效果与效率。也就是盘清资产，盘活资产。

纪小羊关于财务工作二季度的规划，很快得到了郑总经理的肯定，剩下的是她一件件抓落实。年度所得税汇算清缴，李会计早已轻车熟路，交给他放心，再说要调整的事项与金额，都已经过税务部门的认可，应该没有问题。贷款卡的年审事宜，出纳杨会计已在办理。纪小羊准备先开展资产清查，然后再进行新生产线购进的考察事宜与可行性研究报告的撰写，最后去与银行沟通流动资金贷款和固定资产专项贷款的事宜。

要想当好大管家，首先得摸清家底，如果连家底都不清楚，还谈什么管理。报表上虽然有数字，但那是纸上的，死的。资产清查，可以看到实实在在的资产，活的资产。纪小羊首先从财务部开始，进行货币资金的清查。

先是现金兑口，李会计对照账面上的现金余额，核对出纳杨会计现金兑口表上的现金余额，然后清点钞票。二人严格地按照制度和规定例行着公事，一五一十地清点完毕后，分别郑重地在现金兑口表上签字。纪小羊至始至终在旁边进行着监督，他们签字后，纪小羊也在现金兑口表的监督人处签上了自己的名字。

接着是银行存款余额的核对和银行余额调节表的审核。出纳杨会计已经编制好了银行存款余额表。企业账面银行存款数，李会计和出纳的相符，实际银行余额的查询，已由李会计通过网银核对。其差额杨会计在银行存款余额调节表下面进行了文字说明。李会计经过认真审核后，予以确认并签字。纪小羊复核后，也予以认可并签字。

企业没有其他货币资金，但未开完的支票、未用完的收据，也在此次清查的范围之内。票号相连，未出现缺号的，刚用过的支票和收据，刚好都是昨天已经入账的。纪小羊没明说，但李会计和杨会计都知道，这有点内部审计的味道，属于突击盘点或临时盘点，而且是全面盘点。打铁需要本身硬，要执行财务制度和纪律，首先得财务部自己过硬才行。清点收据和支票，就是防止有未入账的收入。

接着是清查应收账款。李会计已经将应收账款的明细打印了出来。销售部的郑经理到北方市场出差去了，到财务配合应收账款清查的是赵副经理。赵经理是从销售员提升起来的，他已是公司多年的销售员，足迹踏遍了大江南北，对应收账款了如指掌。欠款中哪些是新客户，哪些是老客户，哪些是大客户，哪些是小客户，哪些是东部片区的，哪些是南部片区的，哪些是北方市场的，哪些是中西部市场的，赵经理闭着眼睛都能说出来。欠款中已经进入诉讼程序的有一家，已经破产本公司向破产清算组申请债权的有一家，在长达一两年的欠款中，还有几家，赵经理对情况也很熟悉，有的确实是资金困难，但在逐步还款，还有一家明着不说，但暗里是存了赖账的意思，软拖，一有钱就还，现在资金紧张。纪小羊建议，这家也要进入诉讼程序，由李会计将财务证据详细列出来，自己向郑总经理汇报。估计这三家能收回来的可能性很小，纪小羊让李会计将这三家的详细情况列明，自己向郑总汇报时，同时申请核销这三笔坏账。同时根据当初这三家的销售签订情况，对相关销售人员进行处罚。

接着是存货清查。财务部全力以赴，纪小羊、李会计、杨会计全部参与了存货的清查。从原材料到包装物，从半成品到产成品，无一遗漏。仓库的赵会计，生产部的张会计也都参与配合。盘盈盘亏的都有。虽然没有大问题，但小的疏漏还是有的，有管理上的疏忽，也有计算上的差错。所有清查当事人一一在清查盘点表上签字认可，做为财务调账的依据，同时也做为绩效考核的依据。以上资料全部由财务的李会计搜集整理后归档。存货清查的同时，生产与采购还在继续进行，陆续有新的材料入库、出库。看着流动的存货，纪小羊想起范蠡的货物周转理论，他说财如流水通天下。看来真是这个道理。没有存货欢快的流动，也就没有公司的生存与发展。

固定资产和低值易耗品的清查则是生产部与行政部和财务部相配合。根据实地清查情况，对盘盈盘亏的固定资产及时进行调整，同时对固定资产的运行现状进行了解，当大修的要大修，当检修的要检修，以确保生产的正常运行。大的闲置的固定资产，要查明原因，确实是淘汰的，要想办法处理，能用的要利用起来。公司要新上两条生产线，厂房有没有闲置的？有没有可利用的？需不需要重新建造？纪小羊在清查固定资产时，也一并进行了了解。生产部的杨会计说，别看固定资产是一堆机器，不会说话，其实它也是有生命的。你对它好，爱护它，它便听话。你对它不好，虐待它，它也会使性子，发脾气。生产线上的工人现在都明白这个道理，所以及时对机器设备进行维修保养。这样一说，固定资产也活在了纪小羊心中。低值易耗品重新进行清查登记，已经核销能用的，还要继续登记，以免重复购买，小钱也是钱，积少成多，聚沙成塔。

最后是无形资产。公司账面没有无形资产。但是不是公司就没有无形资产呢？不是的。公司经过多年的经营，已经形成了稳定的市场和客户，市场、客户、口碑、信誉、产品质量、技术、整个团队等等，都是公司的无形资产。只不过这些无形资产无法用货币来进行计量而已。但做为公司的大管家，纪小羊也将这部分资产统计进了家底之中，刻进了自己的脑海之中。自己可不能当个死搬硬套的死管家，得当个活学活用的活管家。销售部现在就充分利用了这部分资产。

资产清查完后，是负债的清查。不是说只清查资产吗？怎么负债也要进行清查呢？心直口快的出纳杨会计提出了自己的疑问。纪小羊看着李会计解释道：“杨会计，负债是负资产，也可以将它看成是资产，只不过它是资产的抵消项目，要用资产来进行偿还。”曾经的师傅李会计对纪小羊的解释很满意。看来不服老是不行了。长江后浪推前浪，一代更比一代强。

负债的清查，最主要的项目有两项，一是短期借款。这个项目很单纯，就一个单位，工商银行，金额1200万元。从第三季度开始，要陆续还款。财务要做好准备。纪小羊已经进行了筹划，并向公司郑总进行了汇报。另外一个项目便是应付账款。这个项目的清查得到了采购部门的配合。根据金额大小，与客户的融洽关系，财务部和采购部按照轻重缓急，共同拟定了一个支付计划，纪小羊则要根据这个计划，统筹资金安排。对于采购部正在商谈，准备签订的几个合同，纪小羊也进行了了解，包括其付款条件，折扣额度。这是未来的负债，即将要支付出去的钱，纪小羊也要将其考虑进入自己的资金安排，怎样支付划算，什么时候支付划算。作为财务经理，她不能头痛医头，脚痛医脚，她要全盘考虑，要打有准备的仗。

所有者权益的清查就是看账了。实际是实收资本与留存收益的总和。也就是公司的本钱有多少。这是她的底气。纪小羊不看账都能背出来。要不还怎么当这个财务经理？

这是一场大战役。这场大战役名誉上的指挥者是总经理，实际上的指挥者是财务经理纪小羊。虽然说是资产清查，实际上也是一次内部审计，同时也是一次资产管理，更可以看成是纪小羊上任以来第一次全面组织的财务工作与财务管理。郑总不时询问进度和情况，不时进行宏观的提醒与指导。纪小羊时刻在脑中提醒自己，不要忘记了某个细节，同时又要求自己不要太拘泥于细节，要多从管理的角度考虑，从宏观的角度考虑，从制度和规范的角度考虑。这一番清查后，所有的资产都活了起来，活在了纪小羊的脑中。

整个资产清查结束之后，纪小羊形成了一份完整的文字材料。报告中将此次进行清查的具体情况一一进行了详细的说明，存在的问题列举了事项和金额，并分析了其中的原因，针对发现的问题，还提出了相应的整改建议与措施。纪小羊的汇报引起了郑总经理的重视，召开了公司的中层干部会议，专门让大家一起听取了纪小羊的资产清查汇报，征求大家的意见，集思广益。最后郑总结合上季度的绩效考核与此次资产清查，提出了比纪小羊更具体的措施与方案，并一一进行了安排。经过郑总的安排，那些在报表中体现出来的资产，反映出来的数字，现在不仅活在了纪小羊脑中，在整个公司都成了动态的。

纪小羊总结此次资产清查，不仅反映和监督了资产的保管和使用情况，保护了资产的安全完整，更重要的是为了以后提高各项资产的使用效果与效率。既盘清了资产，又盘活了资产。