纪小羊和她的财务管理14之第一次进行季度规划

人无远虑，必有近忧。不仅工作如此，生活也是如此。工作生活息息相关，适时做好规划，有百利而无一害。

纪小羊当会计时的目标，先是从一名新会计，成长为一名老会计，而后是从一名小会计，成长为一名大会计。现在她的职务是财务经理，她的目标刚开始是胜任自己的工作，胜任之后的目标是做一名优秀的财务经理。纪小羊已经开始将自己的目标从胜任转为了优秀。

接任财务经理以来，纪小羊主要做了三件事，经历了三个循环。也就是编制上年决算报告和本年度财务预算，深入采购、生产、和销售环节，以及季度预算分析、控制、调整与考核。这些都是在有意无意之间完成的，不是她自己规划好的。刚来的时候，哪有时间规划，开门便见山，下田即割谷，一来就做事，完全是仓促上阵。现在熟悉情况后，方才有时间进行自己的工作规划，首先规划的是二季度的财务工作。

二季度财务要做的第一件事便是上年度的所得税汇算清缴。财务的李会计已经做好了准备，上个月税务检查组的王组长一行来，也对公司准备汇算清缴的资料进行了检查，对部分调整项目也进行了指导，通过和纪小羊、李会计沟通，已经达成了一致意见，只需按时上报即可。

第二件事便是银行贷款卡的年审以及银行授信额度的审批。贷款卡的年审好办，李会计或是出纳杨会计都可以办理，银行授信额度一事，必须纪小羊亲自办理。公司去年的银行授信额度为1，200万元，今年根据财务预测的资金需要量，1，200已经不能满足公司的生产需要，要增加500万元到800万元的流动资金贷款，如果不在二季度办理好授信额度，三季度开始给银行还款后，公司将面临资金紧张的局面。

第三件事是做好公司资产的清查。资产清查要做的具体事很多，首先是资金的清查盘点。自己接任财务经理近一个季度了，还没有认真地进行过资金清查，没有现场监督进行现金兑口、核对银行存款余额。虽然自己相信李会计，自己在他手下当出纳时，李会计便对自己管得严，每天的现金日报表都要审核，日清月结做得相当规范。但这不是相不相信人，即使再相信，也要按制度来。然后是清查并催收应收账款，除了财务的李会计、出纳杨会计要参与外，还需要销售部门的配合。其次是存货的清查盘点，这个事项由财务和仓库共同完成。公司上次的存货盘点是12月31日，此次盘点可以算临时盘点或突击盘点，作为一次仓库工作的抽查。现在销售部的销售计划纪小羊已经有了，她可以预计未来一段时间销售能带来多少现金收入以及生产部要生产多少产品，生产部的生产计划也报来了，纪小羊可以根据生产计划，预计出生产需要耗用多少直接材料、人工成本和制造费用，也就是需要支出多少钱，她也心中有谱。对存货进行清查盘点后，纪小羊便会根据仓库现有的储存，确定主要材料的再订货点，需要购买哪些材料，需要支付多少现金。虽然仓库实行的是永续盘存制，但实地清查盘点后，可以发现账实不符的差异，及时调整自己的计划。最后是清查固定资产和低值易耗品，此事项由财务部和生产部、行政部共同完成。根据实地清查情况，对盘盈盘亏的固定资产及时进行调整，同时对固定资产的运行现状进行了解，当大修的要大修，当检修的要检修，以确保生产的正常运行。低值易耗品重新进行清查登记，已经核销能用的，还要继续登记，以免重复购买，小钱也是钱，积少成多，聚沙成塔。

第四件事是郑总经理安排的。公司准备新添两条生产线，新产品E的生产线。从一季度E产品的销售情况分析，已经打开了市场，占稳了脚根，市场需求呈上升趋势，原有的两条生产线，现在已经满负荷生产，仍然不能满足市场需求，这让公司又喜又忧。郑总经理的意思，一是要纪小羊配合生产部到设备企业进行考察，生产部考察设备性能，纪小羊考察设备价格，二是纪小羊要在销售部的配合下，做好市场调研，形成可行性研究报告，报集团公司批准后实施。接受郑总的安排后，纪小羊想得更多，两条生产线，不是小数目，这笔投资活动的钱从哪里来？是集团公司投资，还是向银行筹集专项资金借款？自己要不要先和银行接触？如果上两条生产线，需要的资金，纪小羊年初预算时并未考虑进去，现在肯定要根据情况的变化，调整年初的资金预算。目前生产部已经进行了生产调整，压缩老产品的生产，扩大E产品的生产，将以前E产品生产的两班倒，排成了三班倒，暂时满足了市场需求，但这肯定不是长久之计。添加两条生产线，应该是明智之举。

这四件事是纪小羊二季度的大事，当然一季度预算的控制、分析、调整与考核也是二季度的事，已经完成了，还有日常工作以及配合公司领导层的中心工作。纪小羊形成了文字的工作规划，并在规划中将任务进行了分解，所得税汇算清缴由李会计负责，贷款卡年审事宜由出纳杨会计负责，银行授信和固定资产专项贷款的事先接洽都由自己负责，资产清查涉及到财务、生产部、仓库和行政部，编制可行性研究报告，设备的考察，需要生产部和采购部门的配合。她的工作规划送到郑总手中后，郑总真不相信，如此周密细致的工作规划会出自两年前还是在公司担任出纳的纪小羊之手，这进步，也太神速了，一日千里。