不同阶段创业者应注意的财税问题|发展阶段--下篇

在已经聘请了专职的财务人员，甚至组建了财务部门的同时也初步建立了财税制度，公司在这个阶段还需要加强的除了财务基础工作的建设外，还需要加上一些财务的管理职能。

4、建立财务管理框架与分析思路

笔者遇到的很多企业在听到笔者提及的预算或者项目管理时就显得很茫然或者不解，总觉得我这么小的企业规模是否需要考虑财务管理，或者我们这个规模不值得建立财务管理体系。

笔者看来，越是小的企业，越是创业初期的企业，才应该有更严格的内控和更系统的数据分析与财务管理思路。往往是这种类型的企业抗风险能力更低，应有更高效的资金使用效率，能够为管理层提供更准确及时的分析意见，才可能在这个云谲波诡的市场中站得住脚。

针对这个阶段的企业，笔者有以下几点建议供创业者和创业企业的财务人员参考：

1）建立资金预算，逐步积累预算数据，为后期建立全面预算做准备，首先要明确的是，即便是很成熟的企业，要想从头建立完善的预算体系，至少也需要3年以上的时间。而作为初创企业，完全可以伴随企业的发展，逐步建立全面预算。

而最适合当下这个时间段的预算就是资金预算，即不考虑收入、成本、费用的会计确认，只考虑资金的流入与流出，制定相对缜密的预算计划，并滚动调整，不断优化。

这个管理体系的好处有很多，比如可以帮助企业管理层更合理优化的使用资金，比如能在与投资人接触的时候提供更准确的资金需求，比如可以知道在什么时点公司需要考虑新一轮融资等等问题。

笔者在实务中曾参与投资公司的尽调与谈判，偏重的是财税方面，会提问到：你们这一轮融资的额度是怎么计算出来的。然后就是你们这轮融资计划如何使用。在这两个问题中如果我们没有数据支撑，我们则可以初步判断这家企业的管理相对松散，而资金预算是说明这类问题最好的切入点之一，往往也是被管理层忽略的问题。

2）项目管理体系，这个内容很多企业都适用，特别是合同额较大，或者定制化生产制造的企业，通过详细核算每单项目的收入与利润，判断公司的发展方向，在进行谈判或者洽商的时候才会心里有谱。

笔者遇到很多企业的管理层对公司的产品或者服务有准确的毛利概念，但很少考虑投入宣传的支出（获客成本）、后期维护以及配套到项目上的人员开支等等可以落实到合同上的间接成本，从而造成管理层心中的利润和现金流与财务核算的不一致，如果有项目管理核算体系，这个问题就迎刃而解。

3）结合上述预算与项目管理，可以考虑初步建立财务分析体系，将日常的经营与重大决策的财务分析建立起来，很多时候可能管理层出于对市场的考量或者对占有率等指标的考虑，不采纳财务的意见，但在做决定的时候至少让管理层心中有数，是一个好的财务分析工作应达到的效果。

5、加强税务风险防范

在这个环节，除了要加强内部管理以外，还需要重点考虑的就是各种风险，其中税务风险是绕不过去的坎。一方面是管理层对税务的不重视，另一方面是我们的税务政策更新换代太快，造成很多企业在遇到税务检查或者上市时卡壳。

除了税务直接检查外，由于不规范经营造成很多收入或者资产无法在账面体现，在接触投资人的时候提供的报表无法充分反映企业的真实情况，造成投资人质疑公司的实际经营情况，或者投资人考虑被投资单位的重大税务风险而放弃投资。

曾经遇到过一个极端案例，投资人在入股并了解企业的经营状况后，以企业税务核算不规范为借口，要挟创业者放弃公司控制权，这样的境地相信是任何一个创业者都不想面对的。

另一方面，在新三板或者主板上市时需要提供上市时点向前倒推两到三年的税务无重大违法违规证明或者类似证明已经规范纳税的资料，但我们知道很多税务检查是在期后1-3年内发生的，换句话说，至少在计划上市或上新三板前的3-5年内都要规范经营，才有可能避免被税务处罚。

基于以上问题，建议创业者在创业初期，应尽可能规范税务工作，避免税务风险，至少包括以下几个方面：   

1）不虚开增值税发票，包括接受和对外虚开，这个内容是税务风险的高压线，很小的金额就足以触及刑法，因此一定要避免。

2）了解最基本的税收风险，例如已经公账收款却不确认收入，即便是一般户也是公司的公账；随意从公司借款，长期挂帐不处理；坐支现金或者通过个人银行账户发放工资等等；这些都是很容易查清的税务风险，对这部分工作要杜绝；

3）理解合理避税的概念，最好的避税途径是不多交冤枉税，也不偷漏少交税款。充分享受税收优惠政策，不早交税多交税，同时减少被罚款或征收滞纳金的可能性才是最好的税务方案。

6、注意与投资人的财务关系

在笔者接触的企业中，和投资人如胶似漆的有，和投资人短兵相接的也有，当然也有很多只在投资环节有了亲密接触，但之后就老死不相往来的，在这里要给创业者几点提示：

1）接触投资人时要了解投资人过往的案例，要对投资人的风格有所了解，以及他们此次的投资目的。一个好的投资人，会帮助企业的成长，一个差的投资人，会加速企业的灭亡，所以在被投资之前一定要认清投资人的面孔；

2）给投资人的历史数据一定要有据可查，预测数据一定要尽量准确，特别是遇到需要签订对赌协议的时候，对赌失败而丧失控制权的从来不缺案例；

3）无论是增资还是购买老股，都是对控制权的稀释，每一轮释放的股权比例要有一定的规划，特别是高溢价的时候要冷静看待，所涉及到的附加条款是否会给企业未来造成一些巨大影响； 

4）保持与投资人良好的关系，新投资人在进入的时候，都要考虑上一轮投资人是否会跟投或者上一轮投资人的态度，如果投资人迫不及待在新进入者面前表态要转让股份，那么很可能直接影响后面的融资

5）仔细查阅投资协议，很多内容可能在洽商环节被一语带过，没有引起重视，反映在投资协议里又基于相互的信任，没有找律师或者专业人员把控下，造成后期因为某项条款的触发造成企业和创业者很被动，因此要对投资协议及相应的补充协议、修订的章程等内容进行仔细的阅读，对于一些影响到公司控制权、利润分配、人员调配或重大事项决策的内容应着重把握，如果自己拿捏不准，可以聘请专业人员协助处理，将隐患杜绝在萌芽状态。

本文例举了部分创业阶段的常见问题，不同的企业会有不同的境遇和特殊的问题，也欢迎大家有相关的经验或问题留言给我，我们一起讨论如何解决创业过程中的财税问题，尽可能减少在创业过程中因为管理的确实给企业带来不可挽回的损失。