纪小羊和她的出纳工作之开具第一张支票

第五章　开具第一张支票

支票，就是支出去的票子，就是钱，可不敢马虎噢。

一个上午，就这样不知不觉地在忙碌中过去了。纪小羊和原来的出纳小王办理了交接手续，然后给司机小杨借了出差费用，又给采购小张报了第一笔费用，接着收到了销售部小赵交来的第一笔销售货款，开具了增值税发票，期间光银行就跑了两遍，光公司关于财务的规定就学了两项。纪小羊不敢说累，心中感叹：天王老子，这也太充实了吧，竟然就到了吃中午饭的时候了，本小姐光顾着忙工作，现在才知道肚子也提起了意见。

李会计带她到公司食堂就餐，公司为员工提供免费午餐。一个大盘子，食堂人员给她打了一个荤菜两个素菜，汤是自己用小碗去盛的，米饭也是自己添的。在食堂她看到了熟悉的面孔，有人事部的任经理，财务部的张经理，还有今天办了业务的采购员小张，销售员小赵。他们有的和她打招呼，有的和她点头致意，纪小羊大方地和他们一一招呼。李会计在旁边说：“以后我们就是在一个锅里吃饭的一家人了。”身临其境，纪小羊一下子被这个家的感觉浓浓地包裹起来。

午餐过后是短暂的休息。李会计多年来养成了午休的习惯，趴在桌上打盹，再说昨晚确实没睡好，担心新来的出纳什么都不会，那还不把他这身老骨头累散架，趴下就睡着了。

纪小羊第一天刚来，什么都兴奋，又是年轻人，哪里睡得着？怕吵了李会计，轻手轻脚地拿了资料出来学习。前天闺密香香听说自己要去应聘会计、出纳，从网上给自己搜索了许多基本知识，好让自己临阵磨枪，她还一副大姐大的模样，用语重心长的口吻说：“小羊啊，临阵磨枪，不快也光。姐可是为你好，不想你一上阵就败下阵来，至少输得不能太惨，否则怎么对得起我们大美女纪小羊呢？”当时纪小羊心里充满了感激，晚上挑灯夜战，还真认真地将香香搜集的资料学习了一遍。可应聘时她搜集的那些资料全没派上用场。

今天一进入实战，情况就不同了。她搜集的那些资料还真派上了用场。比如写数字。从0到9这几个阿拉伯数字，自己从小学到大学，该写过多少遍。可财务上写阿拉伯数字与平常学数学写的阿拉伯数字不同。字还是那几个字，写法不同，有财务书写的特点。0、6、8、9这几个数字有圆圈，圆圈要包拢，1不能太竖直，要带一定的倾斜，4、7、9的脚要下一点，6的头要向上伸一点，2的转折要绕一个弯，0、5、8要写在正中，不能上也不能下。财务中的分节号是以千位来划分的，用逗号表示，不是我们平常习惯中的万元为单位，元的后面以实心圆点来划分间隔后面的角分，角分要略上一点，写完后再在角分的上面划上一小横，以和元以上进行区分。自己今天不管是开收据还是开增值税票，都写了这些数字，从小张、小赵的眼神之中可没有看出轻视的意思，就连李会计也没有说三道四，虽然没有表扬，但至少没有批评。呵呵，无过即是功啊。要知道自己这个小字辈，可是刚踏入会计江湖的新手呢。

还有大写的数字。零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿。前天晚上香香姐一而再再而三地提醒自己，“万，没有单人旁的，小女子一定要记牢噢，别到时候闹出笑话出来。要是错了，小心回来，本小姐打你屁屁。”今天涉及到万字时，香香姐说这话的样子就在眼前，自己可不是怕她打屁屁，那是说笑着玩的。她想的是自己第一天踏入会计江湖，虽然本领不高，资历不深，但不能犯低级错误，在单位上出洋像不说，回去香香姐肯定又会说她的口头禅：“靠，不长记性的猪脑袋！”

还有怎样开支票。基本账户才能开现金支票，一般账户只能开转账支票，今天销售小赵附在进账单后面的支票就是转账支票。开支票要用黑颜色的笔开具，日期不能用阿拉伯数字填写，一定要用大写的数字填写，还有月份，即使不是10月，11月，12月，也要在1-9月的前面写上零然后再写后面的月份，如零壹月，零玖月，日也是一样，零捌日等。收款人要写全称，一个字都不能错，金额更重要，大小写要一致，这是最基本的要求了，按香香姐的话说“小儿科啦，小菜一碟啦！”这个没良心的，全然不知说来容易做来难。后面还有用途栏，也要填写清楚，存根联上要有经办人签字，存根联和支票联相连接的地方还要盖上骑缝章，然后是印鉴要盖齐全，今天小王交来的印鉴只有两枚，还有一枚在财务经理张经理手上，呵呵，看来对小女子还是不信任呢，不全交到小女子手上，开个支票还这么麻烦，搞来搞去的，跑几个地方盖章，真是脱裤子放屁，多此一举。纪小羊后来才知道，这根本不是多此一举，印鉴分管是财务一项很重要的制度。

纪小羊学习着资料，脑中却像过山车似的，天马行空，不知跑了多远。正想着，有人来敲财务室的门。到点了，又要开始上下午班了。纪小羊马上收了神，起身去开门时，李会计已经醒了，到洗手间去洗脸。纪小羊开门一看，还是采购的小张，他的业务上午还没办完呢。他是来找李会计的。纪小羊心里有数。

上午纪小羊给销售员小赵开增值税发票时，李会计已经审核完了小张的采购合同。李会计回到办公室后，将采购员小张代表公司签定的采购合同交给纪小羊，说明了需要给供货方付款的事宜。他自制了一张转账申请表，如下图（表5-1）。

项目栏写着“采购原材料”，部门栏是“采购部”，转账单位是对方单位的全称，账号和开户银行都已经填写清楚，大小写金额也对得上，事由栏写得很详细，注明了采购原材料的名称，数量，金额，合同号。申请人是小张，部门主管栏已经签字，审核栏财务的张经理也已签字，只是空着领导批示栏，总经理郑总上午和司机小杨一起出差去了，还没回，人不在，没人签字。

纪小羊看了申请表后，心想，手续基本齐全，只差总经理签字了。按上午李会计说的，财务人员既要坚持原则，又要灵活应变，看来这笔款项是要先付了，因为虽然申请表上郑总没签字，但采购合同上郑总出门前签过字了，也就是说郑总已经批准了此事。可从程序上来说，还是要向郑总请示的，我这个刚来的出纳去请示肯定不合适，应该由财务部的张经理去请示才好。于是纪小羊拿着申请表对李会计说：“郑总没有签字，我到隔壁让张经理去请示哈？”

李会计惜字如金地回答道：“好。”

纪小羊敲开张经理办公室的门，将申请表递给张经理，留了一个心眼，我可不能安排张经理的工作，直接让领导跟总经理请示，只能说明实际情况，向张经理请示道：“张经理，您看郑总不在，没人签字，我是付，还是不付呢？”

张经理接过申请表，拿出手机说：“你等一会，我给郑总打个电话，请示一下。”

纪小羊很自然地呆在一边，听张经理跟郑总打电话请示，眼角的余光瞄向了张经理办公室的布局。张经理的办公室，上午来过两趟，签个字盖个章就走了，什么也没来得及看，现在才发现，哇！张经理这么大的书柜，这么多的书！有心想上去看一看，都是些什么书，可那样是不是太冒昧了呢？还是过段时间，熟悉了再说吧，专业书籍以前自己总觉得枯燥无味，可今天一踏入会计江湖，便有一种书到用时方恨少的感觉，看来以后还要硬着头皮去看去学呢。

纪小羊心里正设计着无数个计划时，张经理已跟郑总请示完了，挂了电话。将申请表递给纪小羊说：“我已经跟郑总请示过了，可以付款，你让李会计过来一下。”纪小羊接了申请表，回到财务室，告诉李会计说张经理请您过去，然后自己将转账支票拿了出来，准备开具支票。

李会计过去不到一分钟就回来了，纪小羊猜想张经理肯定也是跟李会计说可以付款的事。果然李会计一进门就说：“小纪，你可以跟他们付款了，手续等郑总回来后再完善，补签字。”

中午休息的时候，自己已经又学了一遍怎样开具支票，上午也接了销售员小赵的一张转账支票，虽然那是别人的，可也算是学习了一次，早已胸有成竹。纪小羊手脚麻利地开好了支票，让采购员小张在存根联的经手人上签了字，然后盖上骑缝章，再在单位印鉴栏盖上财务专用章和法人代表的私章，剩下一个印鉴是张经理的印章了。纪小羊将支票用剪刀剪下来，存根联还保留在支票本上，用嘴吹了吹印鉴盖过的地方，自己看看，还满意，递给李会计道：“李会计，您帮我看看，有无差错？”

纪小羊将支票剪下来后，采购员小张以为她要给自己了，把手伸了出去，不想大美女对着支票吹了一口仙气，吹得小张都快晕了，正想过去接了过来，不想纪小羊却将支票递给了李会计，伸出去的手不好意思地缩了回来，顺势在头上摸了摸，神情很是尴尬，心中不免有点失望。

李会计早已看在眼里，接过支票时说：“不要慌，小张，心急吃不得热豆腐。手续还没办完呢。”小张听李会计一语双关之言，顿时闹了一个大红脸。李会计却没事人似的，认真地核对起纪小羊开的支票。

出票日期都是大写，月份和日期的前面不够两位数的，纪小羊也在前面写了大写的零，收款人写的是全称，付款行名称，出票人账号都和公司的相符，大小写正确，用途栏填的是货款，出票人签章栏盖的财务印鉴也盖得周周正正，还给张经理的印章留了一个空位。小女孩不错嘛，不是说没有实践经验吗？这可不像没开过支票的人第一次开的支票，这么纯熟。李会计既满意，心里又还有点疑惑。不过他没表现出来，面上波澜不惊，没事人似的。将支票递回给纪小羊道：“你到张经理那边去盖另外一个印鉴吧。”

纪小羊接过支票，拿到张经理办公室，张经理已经将印鉴拿出来了，等着盖呢。纪小羊一过去，张经理接了支票，快速浏览过后，便盖上了印鉴。纪小羊出去时，他在后面暗自点了点头。

采购员小张因为刚才闹了一个大红脸，此时纪小羊将支票递给他时，还有点迟疑，想接又不敢接，怕李会计又来笑他。

纪小羊催促道：“刚才还猴急猴急的，现在不急了？”

说得小张的脸腾地一下又红了，接过支票逃也似的出了财务室的门。

李会计在身后笑着说：“哎，年轻就是好啊！”说得纪小羊的脸也不好意思地红了起来。为了掩饰自己的窘态，纪小羊忙将银行存款日记账拿了出来，在支出栏上面登记刚给小张开具的支票支出。边登记边想：支票，就是支出去的票子，就是钱，可不敢马虎噢。