如何通过纳税评估方法提前预警税务风险

要了解纳税评估方法，先聊聊税务稽查检查的方法，税务稽查方法有顺查和倒查，有抽查和全面检查，等等。

顺查就是按照业务发生的顺序检查，是按照从原始凭证——记账凭证——明细账——总分类账——财务报表——申报表——税务备案、减免等税务机关留存或从第三方获取的税务资料这样一个顺序检查。

倒查就是把以上顺序反过来，从税务机关获取的纳税资料结果入手，运用一定的方法反推纳税人是否有涉税疑点，然后再有针对性的进行税务监管——不打扰、预提醒、评估或稽查。

税务机关用来发现纳税人涉税疑点的方法很多，我个人认为，纳税评估的方法运用最多，虽然很多现在应用的方法已经超越了总局纳税评估文件指定的指标，但大道至简，你只要活学活用总局纳税评估文件规定的评估指标，并对税务机关下发疑点信息提示的预警指标做好收集并与企业实际报表数据进行验证分析，你依然可以总结出与时俱进、有效预警税务风险的方法。

无论是金三预警指标，还是金四预警指标，我们网上能见到的这些指标都不是核心的，核心的指标你是无法获取的，因为，凡是参与金三、金四开发的这些人，无论是体制内还是体制外的专业人士，都是和税务机关签署保密协议的，参与的人不可能向外泄露，大家也不要想不劳而获，提升防控企业税务风险的方法只能靠自己。

只要你明白大数据预警的原理，很多东西完全可以学而知之。

我认为，大数据预警分析的原理，大致是运用纳税评估等指标，采取倒查的方法，综合分析财务报表、申报表、数电票采集的信息，并结合获取的第三方数据找出相关联的数据之间的逻辑上的不合理性，从而确定税务风险点，然后根据对税务风险点进行排序，区分出无风险、低风险、中风险和高风险的纳税人，再有针对性的采取税务监管应对。

综合上述分析，我个人认为，大数据管税时代，纳税人应对税务风险的方法就是在被税务机关预警之前先发现自己的问题并积极整改。

应用什么方法来提前预警或发现自己的税务风险问题呢？首推纳税评估方法。

如何学习纳税评估方法呢？首推国家税务总局文件

总局文件有两个附件，分别介绍了通用指标和分税种指标，大家可以下载参考学习。

指标很枯燥，有的已经过时不适用，需要大家结合自身知识积累和经验进行区分和判断，并结合税务机关公布的一些评估案例、疑点信息案例、稽查案例、反避税案例等进行高度的融合，这样才有可能把纳税评估方法转化为一种能力，任何脱离税务实践高谈阔论都是纸上谈兵，建议大家细细去品，慢慢研读纳税评估指标背后的东西，疑点信息背后的东西，相信日积月累，一定有所收获。

当然，获取经验的方法有两种，一种是亲身去经历，这叫直接经验，一种是向有经验的人学习，这叫间接经验，如果大家有需求，我倒是愿意分享我的经验。