创新|税收管理创新周报(11.06-11.12)

国内税局创新速览

1、我国全面推开营改增试点以来累计减税超1万亿元。

从国家税务总局了解到，2016年5月至2017年9月，全面推开营改增试点累计减税10639亿元，其中，2016年5-12月减税4889亿元，今年1-9月减税5750亿元。据统计，在营改增拉长产业链、扩大税基的作用下，2017年前三季度，全国四大行业营改增纳税人月均增加20.7万户，明显高于2016年的月均增加8.4万户。

2、广东近18万纳税人纳税信用升级。

广东地税发布的纳税信用大数据分析报告显示，我省纳税信用持续向好，2016年度A级纳税人增长84.59%，D级纳税人下降59.10%，全省近18万纳税人纳税信用升级。该报告基于全省2015—2016年度纳税信用评价数据，从评价结果基本情况、扣分项情况、分值分布情况、地区分布情况、级别转移情况等方面进行详细分析，全面反映了我省两年以来纳税信用总体工作情况。报告显示，近两年来，广东省参评纳税信用评价的纳税人主要集中在珠三角地区，粤东西北地区参评纳税人相对较少。广州市连续两年纳税人参评户数全省最高，均突破20万户。从A级纳税人所占比重来看，珠三角地区A级纳税人占比较高，而连续两年D级纳税人占比较高的地市均为粤东、西、北的地市。上述数据反映出，地区的经济发展程度与纳税人纳税信用水平有较高关联性，经济发展程度较高的地区，其纳税人更注重自身行为的合规性。

3、上海出台28项措施优化营商环境推进出口退税单一窗口、退税无纸化。

为打造中国特色、国际一流的税收营商环境，上海市税务局将实施《优化营商环境?提升纳税便利度实施方案》，从深化简政放权、创新监管方式、优化纳税服务、改进税收执法着手，出台6个方面共28项具体措施，包括逐步推进“国际贸易单一窗口”出口退税项目深化应用，实现退税无纸化等。在打造集约办税体系，减少准备时长方面，上海充分发挥“互联网+税务”优势，将现行出口退税申报业务流程全面纳入“单一窗口”平台管理。一方面，使出口企业在退税申报时不再需要逐笔逐项手工录入相关信息，实现退税申报数据“共享化”采集和智能配单处理，为纳税人报税增效减负。另一方面，通过协调各口岸执法单位开展执法互助行动，跨部门积累获取各类执法信息为退税审核和预警评估所用，强化出口退税协同监管质效。据了解，目前新的“单一窗口”3.0版出口退税申报系统已在上海浦东新区内的600余家企业进行试点，今年年末将在浦东新区推广全覆盖，届时申报的出口退税额将占上海全市近50%，明年上半年有望在上海全市全面推开。

4、税务执法记录仪助力深圳龙岗国税阳光执法。

推行佩戴税收执法记录仪进行执法，是深圳市龙岗区国税局为进一步落实国家“三项制度”改革，加强执法监督，规范执法行为的重大举措。目前龙岗国税局所属的龙岗税务分局执法记录仪试点工作已经开始，其他分局也在陆续推进中，预计全面配备工作将于年底完成。为有效使用执法记录仪，龙岗国税组织人员到其他执法单位实地学习，根据自身实际，制定了执法记录仪使用管理办法，明确了使用、保管、领用、录入、调阅等工作流程，并明确将率先在出口退税核查、出口函调检查、百万位发票核查、纳税评估约谈等执法中使用执法记录仪全程记录。据了解，由于之前对税收执法的监督停留在对执法人员和纳税人的事后回访中，执法行为痕迹化缺失，追溯难度大，一旦出现争议往往难以进行评判。全面使用执法记录仪后，文明执法、工作作风、服务态度等方面将会有全新的提升，为党风廉政工作深入推进提供信息化保障。

国外税收创新要闻

1、巴基斯坦：扩大进口产品监管关税征收范围，预计减少进口达2亿美元。

巴联邦税务局（FBR）更新对“非必需”进口品的监管关税征收范围，在原有的307种产品外新增331种产品征收5-30%的监管关税，预计此举将减少进口约1-2亿美元。纳入“非必需”进口品名单的主要有移动设备、汽车、炉油、吊扇、轮胎橡胶、槟榔、空调、冰箱和陶瓷品等。报道指出，对进口家电征税对本国制造业影响很小，因为进口品在家电销售中占比低于5%。对汽车整车进口的监管关税提高了10-20个百分点，这对本土汽车组装厂是巨大利好。对日用品、钢铁和服装的关税基本保持不变。

2、投资者分析消化美国众议院税改议案对跨国企业的影响。

美国众议院共和党近日公布的税改议案，对大型跨国企业来说利大于弊，可释放出更多现金用来投资、派息，或是改善企业财务状况。但该议案可能损及一些高负债企业减少债务利息的能力，并可能剥夺能源及医药等行业的部分税收优惠。lumbiaDividend Opportunity基金投资组合经理Pete Santoro称，“税改议案应会给多数企业带来很多利好，但市场反应不大，因为那些可能失去一些税收优惠的企业将大力阻拦。”该基金管理着38亿美元资产。该议案将对美国企业的海外子公司施加10%的新税赋，而在美国经营的外国企业，其美国业务的支付交易将被征税20%。尽管存在不确定性，投资者和分析师仍寻找若该议案获批那些将会受到最大影响的公司。根据摩根士丹利，主要是像通用电气(GE)这样的公司，通用有逾100亿美元的海外资产，譬如地产和设备，这需要缴纳5%的一次性税，总计21亿美元。

3、美国：国际贸易委员会建议对进口光伏电池征收最高35%的关税。

美国国际贸易委员会当地时间10月31日建议美国总统特朗普，对进口光伏电池征收最高达35%的关税，以保护美国国内产业。建议还包括通过配额、许可证等形式来限制光伏产品进口。特朗普将以此为基础，于明年1月最终决定是否采取贸易救济措施。报道称，美国光伏电池主要进口自韩国、中国、墨西哥等国。2016年韩国对美出口光伏电池12亿美元。

4、比利时：将削减企业所得税。

近日，比利时政府已同意进行税收改革立法，此次改革将大幅降低公司税税率，同时也将扩大税基。根据税改提议，公司税（包含“社会捐赠”）将由现在的目前的33.99%，在2018年降至29%，并在2020年降至25%。此外，对社会捐赠（solidarity ntribution）税的征收将会逐步取消，征收将从明年起由3%下调至2%，在2020年将降为0%。该提议的内容还包括为小企业削减其企业所得税，这表示从2018年起，企业对其第一笔100,000欧元（116,400美金）的收入只需支付20%的所得税，而非现行的25%的所得税。然而，小公司必须每年支付至少45,000欧元的董事报酬（director remuneration），才能有资格享受较低的企业所得税税率。