一周财税法规精选 (20160612--20160623)

1　香港税收居民身份证明若干事项明确 （国家税务总局公告2016年第35号） 

核心：

1、香港特别行政区税务主管当局为香港居民就某一公历年度出具的居民身份证明书，可用作证明该香港居民在该公历年度及其后连续两个公历年度的香港居民身份。如2016年出具2016年税收居民身份证明，可作为2016、2017和2018年三个公历年度从内地取得的所得享受《安排》待遇的证明材料；2016年出具2014年身份证明，可作为就2014、2015和2016年三个公历年度从内地取得的所得享受《安排》待遇的证明材料。

2、如果香港纳税人在取得香港税务主管当局出具的居民身份证明书后情况发生变化，不再符合应被认定为香港税收居民的条件，原可适用于相关公历年度的居民身份证明书不能用作证明纳税人在情况发生变化后的香港居民身份。

影响：

境内香港投资企业申请享受5%的股息红利优惠，需要出具香港税收居民身份证明，之前对如何出具、出具之后适用的具体年限等，有些不明朗的地方，本次的公告及解读有了明确的分析。

2　营改增政策进一步明确（财税[2016]68号）

核心：

对营改增后有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策进行明确，自2016年5月1日起：

1、房地产企业出租自行开发的房产，和其他一般纳税人出租房产适用同样的政策；

2、纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行；

3、各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。

影响：

1、该文件出台之前，部分地区安保服务已经是按劳务派遣的方式开具发票，发票税率为5%，而不是6%，该文件2016年5月1号开始实施，类似操作无需调整，可以继续；

2、向房地产企业租入房产，需按规定取得专用发票入账，税率可能为5%或者是11%；

3、各类协会的会费支出，可以凭该协会开具的收据入账；如果是其他经营性收费，需要按规定取得发票入账。

3　国家税务总局：开具专票无需提供证件（税总发〔2016〕75号）

核心：

国家税务总局要求进一步优化营改增纳税服务工作，其中包括明确索取增值税专用发票需提供的资料：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

影响：

索取专票，不需要提供营业执照等信息，当前部分酒店要求提供，是其内部管理要求，预计营改增执行一段时间后，此类情况会减少。企业员工出差，仍应积极索取专票抵扣进项。

4　广东地税纳税人6月份申报纳税期限延长

核心：

广东省地方税务局关于延长2016年6月份申报纳税期限的通知：2016年6月份各税（费）种（不含社保费）的申报缴纳期限延长至2016年6月27日。

影响：

广东省纳税人，可在规定期限内完成地税税种申报。

5　广东国税：已纳入新系统的增值税纳税人7月30前完成带编码功能开票软件的升级工作 （粤国税办函(2016)147号）

核心：

1、纳税人使用具有编码功能新系统开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票

2、2016年7月30日前，主管国税机关应组织已纳入新系统的增值税纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人）完成带编码功能开票软件的升级工作

影响：

2016年2月19日起，试点地区（北京、上海、广东、江苏四省）新办增值税纳税人使用具有编码功能的增值税发票系统升级版开具增值税发票。目前使用具有编码功能新系统仍处于试点阶段，属于试点企业的，需按税务机关的要求，在规定时间内完成升级工作。

6　广州调整房产税、城镇土地使用税申报缴纳期限（广州市地方税务局公告〔2016〕9号）

核心：

《广州市地方税务局关于调整房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告》明确：2016年起，广州市纳税人缴纳房产税（从值计征）、城镇土地使用税，纳税期限调整为税款所属期当年的10月1日至12月31日。

影响：

房产所在地在广州的，需要按该文件调整房产税、土地使用税纳税申报期限。

7　广州地税：7月起社保批量批扣改为自行申报

核心：

1、主要变化：广州市自2016年7月开始，用人单位需要自行申报缴纳社保费，不再批量批扣社保费；

2、申报期限：每月1-25日，申报方式为网络申报或上门申报方式，具体可以查看《社保网络申报指引》、《社会保险费自行申报常见问题》

3、缴费基数。用人单位按所属缴费个人上年申报个人所得税的工资、薪金的月平均数计算缴纳社会保险费，缴费基数原则上一年不变。新开办单位的从业人员、重新参加再就业人员、新参加工作人员，以起薪当月申报个人所得税工资、薪金税项的金额申报缴纳社会保险费

影响：

广州用人单位2016年7月后需按规定申报缴纳社保，具体操作指引可查看法规原文。

8　广州国税发布小规模纳税人申报指引

核心：

广州国税发布小规模纳税人申报指引，包括纳税申报基本规定、通用业务申报指南。

影响：

小规模纳税人企业纳税申报时，可以参考该指引。