营改增学习笔记(二十三)从头开始学申报(1)

6月转眼将至，营改增的纳税人很快面临第一次增值税申报，是不是还有点小忐忑？从今天开始就来说说增值税申报的那点事，今天算是热身，说三个也算比较关键的问题：时限，申报资料和申报方法。

一、关于申报时限问题。

第一个问题是多长时间报一次税？需要注意的是，增值税和营业税不一样，增值税是讲究身份的，一般纳税人一般是按月申报，例外的是银行、财务公司、信托投资公司、信用社等可按季申报；小规模纳税人一般按季申报，例外是实行定期定额征收的个体工商户仍按月申报。

这第一次申报啥时候来呢？按月申报的，6月份是第一个申报期，最晚到27号；按季申报的呢，7月份是第一个申报期。所以大家先得把自己的日程安排好了，另外千万别忘了5月申报期要申报最后一次营业税啊，哦还有，万万别忘了5月底前要报企业所得税年报啊，财务人请跟我唱：“刚翻过了几座山，又越过了几条河，崎岖坎坷怎么它就这么多！（白：俺老孙去也！）”。

二、报什么资料的问题。

分几个层次，先说一般纳税人，增值税怎么算出来的？销项—进项嘛，所以主表、销项明细和进项明细是必须要填的，要不然没法算税啊是吧？所以最基本的就是《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）这三张了，另外国家还想知道你的进项到底是些什么，所以《本期抵扣进项税额结构明细表》也要填，等等，你被选中了？那恭喜你，《营改增税负分析测算明细表》也要填。

一般纳税人第二个层次就是选题的表，像什么扣除项目明细、抵减、分期抵扣、减免税等等表，可按有则填之，无则无视的原则处理。

第三个层次是小规模纳税人，主表（增值税小规模申报表）肯定是要填的，附列资料是有扣除事项的纳税人填的，减免税明细表是享受减免税的填的，你可能是要吐槽了，这不废话吗？不过还真是要注意：仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人是不需填报减免税明细表的。

三、关于申报方法。

最常见的软件申报、网页申报、上门申报，没什么可大书特书的，写这一条是为了向大家推荐青岛国税为大家推出的一款贴心的填表工具——《增值税纳税申报表》填表导航，它把填表说明和逻辑关系都镶嵌在一张电子表格中，让大家可以一表揽尽增值税申报全貌，它虽小巧，但系出名门，品质有保证，加之内含丰富，方便直观，易于操作，最重要还是免费的，实在是居家旅行……哦不，实在是互联网+时代增值税纳税申报必备之佳品。