营改增学习笔记(二十)开具增值税普通发票注意事项

三句半财税新知总第（六十二）

发票的问题讨论了两次了，说了六个问题，这次就说一个问题，通过税控系统开增值税普通发票需要注意哪些问题。

一、关于“人”的信息，如果购买方是有税号的单位和个体工商户，那么“购买方”栏的“名称”、“纳税人识别号”是必填项，如果没税号，“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。

二、关于标的的信息，这是重中之重，有三个问题要注意：

一是5月1日起，开发票要选择相应的编码（编码的事情之前讨论过，这里不赘述，有兴趣的可以翻看历史信息），为了防止每次开票选择编码麻烦，可以预先在系统内对编码进行初始化设置，编码不出现在票面上，但是随开票信息一并上传税务机关。

二是“金额”栏应填写不含税金额，不过如果不能准确换算不含税金额，也可以偷个懒，在系统里选择“含税金额”选项填入收取的含税收入，开票系统会自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动算出，不能人工修改，应等于含税收入。

三是“规格型号”、“单位”、“数量”、“单价”栏按实际业务填写，无此项目就可不填。“收款人”、“复核”栏可按实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方（章）”栏应加盖发票专用章。

三、关于差额开票功能，如果有规定差额扣除部分不得开具增值税专用发票的，比如说旅游、人力资源外包服务等等等，那么只能就扣除后的部分（也就是扣除代收的那一部分）开具专用发票了，开具时就不用使用开票系统的“差额”功能。

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