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专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

二哥 / 2023-09-21
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  • 个税
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    企业发工资时候扣了但是没给员工申报缴纳,自然应该直接退给员工了。

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    前天,国务院发文,提高了个人所得税专项附加扣除标准。

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    二哥也及时给大家归纳总结了最新的专项附加扣除标准,详细见:变了!7张图概括2023年最新个税专项附加扣除。

    大家注意到没有,这个标准是从2023年1月1日开始实施,也就是说,2023年之前的月份按旧标准扣除的也能按新标准扣除。

    但是之前的个税已经申报了,需要去修改吗?

    新标准出台后,企业和员工分别应该怎么做呢?

    员工怎么操作个税APP?

    你如果2023年还没填写专项附加的,你现在打开app去填写,填写后可以通过扣缴义务人按新标准给你扣。

    如果你之前已经填过了,针对这次标准提高,你不用去修改,系统自动更新按新标准给你计算个税,你不用管,当然涉及扣缴比例分摊变化的,你还是需要打开App调整。

    企业怎么操作个税扣除?

    企业其实也不用更正以前的个税申报表。

    因为个人所得税是累算,企业只需要在最新的月份在个税扣缴端更新一下专项附加扣除,涉及到标准提高的专项附加扣除会自动更新累计的金额。

    二哥详细举个例子,你就明白了。

    案例1

    二哥之前尚未填写专项附加扣除,新政策出来后补填了。

    比如二哥哈,假设二哥每一个工资1万,三险一金每一个扣1500,2023年8月之前二哥没有在App填写专项附加扣除,发工资的单位在算个税时候也不会提取到二哥的专项附加扣除信息,单位就按照专项附加扣除为0给二哥算了个税并代扣代缴了。

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    如图所示,1-7月所属期的个税每一个都是105,累计扣了735的个税。

    这个具体怎么算的二哥这里就不多写了,大家都是专业人士,也会算。

    这个月二哥看到专项附加标准提高了,然后想起了自己专项附加没填写,就去个税APP补了,系统自动就按照最新的标准来算的。

    二哥填写了小孩教育,3岁以下婴儿照护,非独生子女平均分配三个扣除,按最新标准每个月分别扣的是2000,2000和1500。

    那么企业在计算8月所属期个税的时候就会提取到二哥的专项附加扣除信息。

    8月的个税算下来的结果如图:

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    8月增加了44000的专项附加扣除(2000+2000+1500)*8,那么8月累计应纳税额就是0,因为算下来应纳税所得额都是负数了。

    那么企业1-7月多扣的735的个税怎么操作呢?这个多扣的个税可以抵以后月份的个税,如果到年底都还抵扣不完,那么汇算清缴时候,二哥直接在app申请退税就行了,企业是不用更正前期申报表退税的。

    案例2

    二哥之前填写了专项附加扣除

    比如二哥哈,假设二哥每一个工资1万,三险一金每一个扣1500,2023年8月之前二哥在App填写专项附加扣除,发工资的单位在算个税就扣除了。

    1-7月每一个月专项附加扣除是1000+1000+1000(子女教育、3岁以下婴幼儿照护、赡养老人)

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    如图所示,1-7月所属期的个税每一个都是15,累计扣了105的个税。

    8月企业在算个税时候,系统自动按新标准累算了,专项附加扣除累计数就不是(1000+1000+1000)*8了,而是变成了(2000+2000+1500)*8。

    所以个税算下来应该是交0,当期企业就是代扣0,而之前已经代扣了105,就留后面抵扣用,如果2023年都抵扣不完,二哥在2024年综合所得汇算清缴的时候就需要在个税app申请退税。

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    所以,你看,企业和个人都不需要做什么,个人不需要去app更改,企业也不需要修正之前每个月的申报表的,直接在新的月份按最新的标准重新计算个税就是了,本身个税就是累算,累算的按最新的,之前多扣的留以后抵或退就行了。

    案例3

    特殊情况

    有种特殊情况,就是企业发工资时候按照旧标准已经扣了个税并发放了工资,但是实际在申报的时候又按新的标准申报了。

    什么意思呢,就是发钱的时候多扣了个税,但是实际申报的时候没按扣员工的个税申报,而是重新按新标准算了个税申报了。

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    比如企业八月发放二哥工资时候当时工资表算个税时候还是按旧标准算的个税,算下来扣了二哥15的个税。

    但是9月份在申报8月个人所得税时候,企业点击了更新专项附加扣除,系统自动更新了专项附加扣除信息,这下好了,8月所属期实际个税企业申报了0,因为按新标准算下来当月个税就是0。

    专项附加标准提高,多扣的个税需要退给员工吗?

    那么这种情况下,企业就应该退二哥15的个税了,因为实际代扣的和实际申报的本身就不一样了,这部分在申报系统是无法留后面抵扣的,也无法在汇算时候退税的,因为申报系统根本没交这15的个税,仅仅是企业发工资时候多扣了15而已。

    说白了就是这部分你企业发工资时候扣了但是没给员工申报缴纳,自然应该直接退给员工了。

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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