设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

最新税收政策提要(2023年4月)

李欣 / 2023-05-15
文字 正常
  • 标签:
  • 税收政策
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    一、总局出台第三批“便民办税春风行动”20项措施。

    国家税务总局印发《关于落实落细税费优惠政策推出“便民办税春风行动”第三批措施的通知》(税总纳服函〔2023〕38号),推出“便民办税春风行动”第三批20条措施。一是政策落实提速。健全完善统一税费政策口径工作机制,系统梳理各项税费优惠政策,向纳税人缴费人分类推送相关税费优惠政策,开展针对性宣传辅导,对今年出台的各项税费优惠政策做好跟踪评估分析优化,深入开展减税降费红利账单推送并进一步扩大推送范围。二是重点服务提档。进一步优化个体工商户经营者变更操作流程,采取针对性措施帮助个体工商户知政策、会操作、能享受,联合全国工商联深入开展“春雨润苗”专项行动持续助力小微企业健康发展,确保2023年全年一类、二类出口企业正常出口退(免)税的平均办理时间保持在3个工作日之内,制定研发费用加计扣除政策指引。三是诉求响应提效。通过“走流程听建议”等方式大兴调查研究,深化运用税收大数据识别纳税人缴费人在税费优惠政策、办理服务等方面的潜在需求。四是便捷办理提质。深入实施税务证明事项告知承诺制,持续优化电子税务局功能,对在职职工人数30人以下的企业自动免征残保金,主动提示提醒并及时为符合残保金优惠政策条件的缴费人办理一季度已缴费款退费,做好物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策追溯享受有关退抵税工作,进一步拓展不动产登记税费线上办理渠道。五是规范执法提升。规范促进涉税专业服务机构按照市场化原则为纳税人缴费人提供个性化服务,严厉惩治不良涉税中介唆使误导纳税人缴费人实施税收违法行为,深入推进税务文书电子送达。

    二、三部委印发《矿业权出让收益征收办法》。

    财政部、自然资源部、税务总局印发《矿业权出让收益征收办法》(财综〔2023〕10号印发),自2023年5月1日起施行。《矿业权出让收益征收管理暂行办法》(财综〔2017〕35号)、《财政部?自然资源部关于进一步明确矿业权出让收益征收管理有关问题的通知》(财综〔2019〕11号)同时废止。矿业权出让收益是国家基于自然资源所有权, 依法向矿业权人收取的国有资源有偿使用收入。矿业权出让 收益包括探矿权出让收益和采矿权出让收益。在中华人民共和国领及管辖海域勘查、开采 矿产资源的矿业权人,应依法缴纳矿业权出让收益。矿业权出让收益为中央和地方共享收入,由中 央和地方按照 4:6 的比例分成,纳入一般公共预算管理。地方管理海域的矿业权出让收益, 由中央和地方按照 4:6 的比例分成;其他我国管辖海域的矿业权出让收益,全 部缴入中央国库。地方分成的矿业权出让收益在省 ( 自治区、直辖市) 、 市、县级之间的分配比例, 由省级人民政府确定。矿业权出让收益原则上按照矿业权属地征收。

    三、2023年中国进出口商品交易会展期进口展品税收优惠政策明确。

    财政部、海关总署、税务总局印发《关于2023年中国进出口商品交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知》(财关税〔2023〕5号),对2023年举办的广交会在商务部确定的展期内销售的免税额度内的进口展品免征进口关税、进口环节增值税消费税。每个展商在本年度展会展期内累计享受税收优惠的展品类别、销售数量或金额上限按附件规定执行。享受税收优惠的展品不包括国家禁止进口商品,濒危动植物及其产品,烟、酒、汽车以及列入《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》的商品。对每个展商展期内销售的超出享受税收优惠政策的展品清单类别范围或销售额度的展品,以及展期内未销售且在展期结束后又不复运出境的展品,按照国家有关规定照章征税。展商名单及展期内销售的进口展品清单,由承办单位中国对外贸易中心或中国对外贸易中心集团有限公司向广州海关统一报送。对享受政策的展期内销售进口展品,海关不再按特定减免税货物进行后续监管。

    四、铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单调整。

    财政部、税务总局印发《关于调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单的通知》(财税〔2023〕15号),调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单。对《财政部?国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》(财税〔2020〕56号)附件2《国铁集团增值税汇总纳税分支机构名单(二)》,增补北京丰台铁路有限责任公司等11家、取消九景衢铁路浙江有限公司等8家、变更皖赣铁路安徽有限责任公司1家分支机构,自列明的汇总纳税时间、变更时间起,按照财税〔2020〕56号文件的规定缴纳增值税。对《财政部?税务总局关于航空运输企业汇总缴纳增值税总分机构名单的通知》(财税〔2020〕30号)附件《航空运输企业总分机构名单》,增补上海吉祥航空股份有限公司等2家分支机构,自列明的汇总纳税时间起,按照财税〔2020〕30号文件的规定缴纳增值税。

    五、残疾人就业保障金优惠政策延续到2027年。

    财政部印发《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告2023年第8号),延续实施《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)残疾人就业保障金分档减缴政策。自2023年1月1日起至2027年12月31日,用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的,按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。在职职工人数在30人(含)以下的企业,继续免征残疾人就业保障金。

    六、17部门出台《服务构建新发展格局推动边(跨)境经济合作区高质量发展若干措施》。

    商务部、中央编办、外交部、发展改革委、教育部、工业和信息化部、财政部、人力资源社会保障部、自然资源部、住房城乡建设部、文化和旅游部、人民银行、海关总署、税务总局、国际发展合作署、移民局、外汇局印发《关于服务构建新发展格局推动边(跨)境经济合作区高质量发展若干措施的通知》(商资发〔2023〕18号),一是完善功能布局。稳步有序研究推动新设和扩区调区,加强与口岸及相关开放平台的联动。二是拓展国际合作。畅通跨境物流和资金流,高质量实施RCEP,支持地方参与国际经贸合作。三是支持产业创新发展。做强做优边境贸易,延伸完善沿边特色产业链供应链,加大对承接产业转移的支持力度,前瞻布局中高端产业和新兴业态。四是优化要素供给。统筹各类财政资源支持,加大金融支持力度,优化用地和用能管理,加强人才队伍建设。五是完善体制机制。建立健全工作协调机制,优化边(跨)境经济合作区管理体制。

    七、安徽省调整印花税申报期限。

    国家税务总局安徽省税务局印发《关于调整印花税申报期限的公告》(国家税务总局安徽省税务局公告2023年第1号),调整安徽省印花税申报期限。告自2023年4月1日起,对于能够通过电子税务局进行按期纳税申报的纳税人(包括企事业单位、个体工商户等),其借款合同融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同等11个合同税目印花税以及股权转让书据和商标专用权、著作权专利权、专有技术使用权转让书据等2类产权转移书据印花税,统一改为按季征收。上述纳税人进行季度纳税申报时,仅需对发生纳税义务的税目进行申报纳税;未发生纳税义务的税目,经确认后系统自动按零申报处理。上述纳税人的土地使用权出让书据印花税和土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据印花税,由纳税人自主选择按次或按季申报缴纳。上述纳税人的营业账簿印花税,由纳税人自主选择按次或按年申报缴纳。其他纳税人印花税按次申报缴纳。

    八、安徽确定“六大行业”纳税人和增值税小规模纳税人免征2023年上半年房土两税有关事项。

    国家税务总局安徽省税务局发布《关于“六大行业”纳税人和增值税小规模纳税人免征2023年上半年房产税和城镇土地使用税有关事项的通告》(通告〔2023〕1号),明确住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游业、零售、仓储行业(以下简称六大行业)纳税人和增值税小规模纳税人免征2023年上半年房产税、城镇土地使用税有关事项。《通知》所述六大行业按照现行《国民经济行业分类》执行,具体为:住宿餐饮业包括住宿业、餐饮业两类;文体娱乐业包括新闻和出版业,广播、电视、电影和录音制作业,文化艺术业,体育,娱乐业五类;交通运输业包括铁路运输业、道路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、多式联运和运输代理业、装卸搬运、邮政业八类;旅游业包括旅游会展服务、旅行社及相关服务、城市公园管理、游览景区管理四类;零售业一类;仓储业包括通用仓储、低温仓储、危险品仓储、谷物棉花等农产品仓储、中药材仓储、其他仓储业六类。纳税人办理营业执照时确定的行业类别,属于六大行业之一的,可按照《通知》规定享受房产税、城镇土地使用税免税政策。六大行业纳税人和增值税小规模纳税人采取“免申即享”的方式办理免税,可在办税服务厅或通过电子税务局直接办理上述免税。纳税人既符合《通知》明确的免税政策又符合其他房产税、城镇土地使用税免税政策的,因本政策执行期限只有六个月,为简化操作,纳税人无需维护税源信息,直接享受其他免税政策即可。税务机关后续核查中发现纳税人以隐瞒有关情况或提供虚假材料等手段骗取减免税的,及时追缴税款并按照《中华人民共和国税收征收管理法》处理。《通知》所述免税的税款,为属期2023年1月1日至6月30日的税款。纳税人未及时享受免税的,可通过向主管税务机关申请退税或抵税,办理追溯享受。

    李欣凡人说税

    作者
    • 李欣 凡人说税,税与凡人。就职于安徽省安庆市地税局,从税23载,从未停止脚步。
      微信公众号:凡人小站 fanrenxiaozhan
    热门作者
    • 吾税老师 兼职培训师、总局大比武纳服类第一名
    • 丁坤 注册税务师,省企业所得税人才库、反避税人才库成员...
    • 范晓东 中欧商学院、高顿商学院讲师;财务第一教室高级讲师...
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    热门文章查看更多>
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号