悲天悯人的税收一哥
作为税收一哥的增值税正因为有“以票控税”的雷霆手段，所以处处又显示出慈悲为怀的菩萨心肠，纵使整的小会计常年瑟瑟发抖、也在所不辞。
一、免征七星使者
1、农民伯伯自己发明创造的产品；
2、计划生育支持者；
3、古旧图书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、国际友人无偿援助的物资和设备；
6、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。
二、即征即退
超过一定税负，予以退税。比如软件产品；管道运输；飞机修理；运输船舶；资源综合利用等等。
三、留抵退税
留抵退税包括增量留抵退税和存量留抵退税，增值税应纳税额是销项税减进项税，当进项税大于销项税就会产生留抵额，此时的留抵额相当于对国家的债权，把这部分进项税退给纳税人，同时纳税人在账面上做进项税转出。
四、延期纳税
延期纳税就是缓解纳税人的资金压力，符合条件的纳税人可以延缓缴纳增值税。主要针对的是集成电路企业和中小型制造企业。
五、让世界充满爱
安置残疾人可以享受税收优惠，可以进行退税。企业所得税则可以加计扣除。
六、支持特定行业、地区
1、粮食行业
如《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号，规定的救灾救济粮免征增值税优惠；粮食免征增值税优惠；政府储备食用植物油免征增值税优惠；水库移民口粮免征增值税优惠。
2、技术合同
软件行业；光伏行业；营改增36号文规定技术转让、技术咨询、技术开发，合同能源服务免征增值税。所得税500万以内免税、500万以上减半征收。
3、横琴、平潭
内地销往横琴、平潭的有关货物视同出口，享受增值税和消费税的退税政策。
4、小微企业
月销售额在10万以下的小规模纳税人，不予征税。
5、上海自贸区临港片区
《财政部 海关总署 税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》 财税〔2021〕3号，对注册在洋山特殊综合保税区内的企业，并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税。
七、改制重组
《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
八、金融市场
被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠；国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠；证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠；个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠；对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，三年内暂免征收增值税等等。
九、改善民生
1、提高居民收入
鲜活肉蛋产品免征增值税优惠；蔬菜免征增值税优惠。
2、救灾及重建
救灾救济粮免征增值税优惠；小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。
3、住房
个人销售自建自用住房免征增值税优惠；为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠；个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税；公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠；对住房租赁企业适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税。
4、军转择业
随军家属从事个体经营免征增值税优惠；军转干部从事个体经营免征增值税优惠；
企业安置随军家属免征增值税优惠；企业安置军转干部免征增值税优惠；退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠；企业招用退役士兵扣减增值税优惠。
5、社会保障
残疾人专用物品免征增值税优惠；托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠；养老机构提供的养老服务免征增值税优惠；残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠；婚姻介绍服务免征增值税优惠；殡葬服务免征增值税优惠等等。
6、再就业扶持
建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税；登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税；企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税；企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税。
十、福利
粮食免征增值税优惠；储备大豆免征增值税优惠；政府储备食用植物油免征增值税优惠；福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠；涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠；边销茶免征增值税优惠；对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
十一、支持文化事业
主要是针对各种体育盛会；动漫行业；图书批发；文化事业单位转制免征增值税优惠等等。
十二、支持三农
2、饲料产品免征增值税优惠；有机肥免征增值税优惠。
3、农村电网维护费免征增值税优惠；农民专业合作社免征增值税优惠；农业生产资料免征增值税优惠；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠；承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠；农村饮水安全工程免征增值税优惠；自产农产品免征增值税。
4、滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠；将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠；将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠。
十三、支持社会主义各项事业
1、飞机维修劳务增值税即征即退；新支线飞机减征增值税。
2、扶贫货物捐赠免征增值税；对法律援助人员获得的法律援助补贴，免征增值税。
3、军队空余房产租赁收入免征增值税优惠。
4、铁路货车修理免征增值税优惠；国际货物运输代理服务免征增值税优惠；管道运输服务增值税即征即退；对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
5、国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠。
6、医疗机构自产自用的制剂免征增值税；医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠；抗艾滋病药品免征增值税优惠。
7、《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2号，无偿援助项目免征增值税优惠。
8、铂金增值税即征即退；销售旧货（不含二手车经销）、已使用固定资产减征增值税；血站免征增值税优惠；黄金交易免征增值税优惠；避孕药品和用具免征增值税优惠；购置增值税税控系统专用设备抵减增值税；购置税控收款机抵减增值税；已使用固定资产减征增值税；土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠；县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠；行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠；公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税；社会团体会费免征增值税优惠；水库移民口粮免征增值税优惠；二手车经销减征增值税（3%减按0.5%）。
十四、友情客串节能环保
合同能源管理项目免征增值税优惠（货物）；污水处理费免征增值税优惠；新型墙体材料增值税即征即退；风力发电增值税即征即退；供热企业免征增值税优惠；资源综合利用产品及劳务增值税即征即退；污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等生产的再生水免征增值税；垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税；污水处理劳务免征增值税；合同能源管理项目免征增值税优惠（服务）。
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