孤独的货币资金

一、世上只有一张表

资产负债表是“照相机”，是时点概念（反映的企业某一时点的财务状况），利润表是“摄像机”，是期间概念（反映的是企业某一段时期的经营情况）。其实世上只有一张表，那就是资产负债表。所谓的利润表、现金流量表、所有者权益变动表都是资产负债表的明细科目。青春靓丽的利润表就是资产负债表未分配利润的明细，号称血液透视仪的现金流量表是资产负债表货币资金的明细。

二、世上只有一个科目

世上也只有一个科目，即货币资金。货币资金，有如孤独的你。像一个孤独的灵魂，专注而自律，在反人性的道路上渐行渐远。所有的会计科目最终都会以货币资金的形式体现，这也是所谓的以间接法编制现流表的底层逻辑，即找寻现金流量表项目以货币资金体现的公式。

三、库存现金

随着网银时代的降维打击，库存现金好像越来越珍贵了，不知道僻远山区是不是比较多？主要关注”白条抵库“与”坐支现金“现象。

四、银行存款

此君是货币资金的带头大哥，放在银行随时可花的钱，想想就很爽。包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。重点关注钱怎么来的，是自己赚的还是忽悠别人的（债权、股权融资），是否存在”存贷双高“的雷锋逻辑。

所有的财务造假，最终都会体现在货币资金上。无论财技多出众，最终都会在货币资金上原形毕现。毕竟商业的实质是最终资金流向，不是合同流，不是发票流、甚至也不是实物流。

五、其他货币资金

各种保证金。如票据、信用证等，属于受限资产。有点以小博大的企图。改天单独扯这个。