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孤独的货币资金

王耀武 / 2022-09-23
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  • 货币资金
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    一、世上只有一张表

    资产负债表是“照相机”,是时点概念(反映的企业某一时点的财务状况),利润表是“摄像机”,是期间概念(反映的是企业某一段时期的经营情况)。其实世上只有一张表,那就是资产负债表。所谓的利润表、现金流量表所有者权益变动表都是资产负债表的明细科目。青春靓丽的利润表就是资产负债表未分配利润的明细,号称血液透视仪的现金流量表是资产负债表货币资金的明细。

    二、世上只有一个科目

    世上也只有一个科目,即货币资金。货币资金,有如孤独的你。像一个孤独的灵魂,专注而自律,在反人性的道路上渐行渐远。所有的会计科目最终都会以货币资金的形式体现,这也是所谓的以间接法编制现流表的底层逻辑,即找寻现金流量表项目以货币资金体现的公式。

    三、库存现金

    随着网银时代的降维打击,库存现金好像越来越珍贵了,不知道僻远山区是不是比较多?主要关注”白条抵库“与”坐支现金“现象。

    四、银行存款

    此君是货币资金的带头大哥,放在银行随时可花的钱,想想就很爽。包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。重点关注钱怎么来的,是自己赚的还是忽悠别人的(债权、股权融资),是否存在”存贷双高“的雷锋逻辑。

    所有的财务造假,最终都会体现在货币资金上。无论财技多出众,最终都会在货币资金上原形毕现。毕竟商业的实质是最终资金流向,不是合同流,不是发票流、甚至也不是实物流。

    五、其他货币资金

    各种保证金。如票据信用证等,属于受限资产。有点以小博大的企图。改天单独扯这个。

    王耀武会计小历史

    深圳市鼎誉会计师事务所(普通合伙)合伙人。注册会计师、独立董事任职资格。10年...
    作者
    • 王耀武 深圳市鼎誉会计师事务所(普通合伙)合伙人。注册会计师、独立董事任职资格。10年以上审计工作经验。在财务报告与审计、财务分析、企业营运管理、税务筹划、战略和组织架构设计及企业并购方面有较强的专业能力。 微信公众号名称:王耀武会计小历史
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