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广州浪奇:经典的财务舞弊数据特征

郭永清 / 2021-02-02
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  • 财务舞弊
  • 财务分析
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    广州浪奇是非常经典的有利润但是没有实际现金流的案例。如果一家公司长期存在这个现象,不能说百分百,但是财务舞弊的概率已经是“极有可能”了。

    广州浪奇新闻背景

    1月31日2月1日早间,广州市浪奇实业股份有限公司(下称“广州浪奇”或“公司”)连发四项公告,相关公告显示,广州浪奇预计2020年归属于上市公司股东的净利润为-24.60亿元至-35.60亿元,较上年同期下降4109%-5902%;公司部分子公司、参股公司及孙公司累计被冻结股权注册资本金额6.54亿元;公司股票交易存在可能被深圳证券交易所实施退市风险警示的风险;并有两名员工因涉嫌挪用资金罪一案被公安机关立案侦查。2月1日,广州浪奇开盘一字跌停。

    广州浪奇业绩巨亏与累积计提约61.6亿元有关。业绩预告显示,报告期内,公司部分主要贸易业务客户陆续出现未按合同约定支付货款,不按合同数额标准的零星支付、拖延支付、商票无法兑付,预付货款未能交货等问题;9月份以来,公司陆续发现较多贸易业务存货真实性存疑的风险,监察机关、公安机关目前已对相关内外部人员涉嫌刑事犯罪开展侦查、调查工作。公司预计大量贸易业务与前述刑事犯罪案件有关,相关应收款项收回与预付货款交货的可能性较低,基于谨慎性原则,公司对存在业务风险的大宗贸易业务应收账款计提坏账准备约32亿元,对存在业务风险的大宗贸易业务预付货款计提坏账准备约18亿元。此外,公司计提资产减值准备约11.6亿元。

    根据公告,广州浪奇处置车陂地块合计收储净收益为22.47亿元,与此次计提规模相差巨大。

    此外,公告显示,截至2月1日,广州浪奇名下部分子公司、参股公司及孙公司被冻结股权注册资本金额合计6.54亿元。而根据三天前的公告,截至1月27日,公司共29个银行账户被冻结,累计被冻结的资金余额合计2.87亿元,占公司最近一期经审计资产的15.01%。

    广州浪奇在公告中表示,如果公司2020年度经审计的期末净资产为负值,将触及《深圳证券交易所股票上市规则(2020年修订)》第14.3.1条“(二)最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值,或追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值”规定的情形,公司股票交易存在可能被深圳证券交易所实施退市风险警示的风险。

    业绩亏损之外,广州浪奇公告披露,公司员工邓煜、黄健彬等人涉嫌挪用资金罪一案,公安机关认为有犯罪事实发生,需要追究刑事责任,根据相关规定,对其进行立案侦查。而就在28日,广州浪奇披露,公司前任副董事长兼总经理陈建斌、前董事会秘书王志刚因涉嫌职务违法已被监察机关立案调查。此前的1月8日,广州浪奇公告称,收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》,因公司涉嫌信息披露违法违规,监管部门决定对公司进行立案调查。

    去年9月27日晚,广州浪奇公告称,公司存于鸿燊公司、辉丰公司的价值为5.72亿元存货“不翼而飞”,由此引起市场震惊,公司股价连续几天跌停。2015年6月,广州浪奇股价最高曾一度报25.80元,随后一路下跌至2021年2月1日的2.55元,较历史高点跌超90%,公司总市值仅剩16亿元。

    经典的财务舞弊

    我们一再强调现金流重要性广州浪奇是非常经典的有利润但是没有实际现金流的案例。如果一家公司长期存在这个现象,不能说百分百,但是财务舞弊概率已经是“极有可能”了。

    有利润但是没有实际现金流1

    有利润但是没有实际现金流2

     

    广州浪奇从2011年开始,每年利润表净利润几千万,经营活动产生的现金流量净额基本都是负数。赚的钱到哪里去了?存货和应收款项跟滚雪球一样越来越多!这符合逻辑吗?符合常理吗?所有企业赚钱的正常循环是:现金-资产-更多的现金!没有一个企业的商业目的是为了更多的库存和应收款项!

    事出反常必有妖!不符合常识的东西,早就应该质疑了。

    郭永清

    作者
    • 郭永清 上海国家会计学院教授,学员遍布全国各地各行各业,上课内容见解精辟,语言形象生动,深受欢迎。
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