设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

纳税创新|引科技清流荡涤泼向纳税筹划的污水

冷星 / 2020-06-27
文字 正常
  • 标签:
  • 纳税筹划
  • 纳税创新
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    前言:如果纳税筹划是一池湖水,有人向里面排污水,有人向里面注清流。湖边的人看见,湖里面的水漆黑一团,就会说这是一个“坏”的湖;但若湖边的人看见,湖里面的水清澈见底,就会说这是一个“好”的湖。而此时,作为一个有良知的税收工作者要做的最主要工作就是,引清泉而荡浊流。

    ——冷星《锐醒堂笔记》之《那些值得用生命去做的纳税筹划》


    最近,又有一批“税收筹划”文章面市了。比如某会计师事务所搞“税收筹划”为自己虚开发票被法院判了,比如某上市公司搞“税收筹划”让扇贝周期性跑路被卫星发现了……诸如此类,不一而足。一旦这类反伪筹划的文章又出现在媒体上,并被追捧时,作为民间纳税筹划代言人的我总是要站出来说上一两句的。

    写这类文章的无非是两类人:

    一是某些税务稽查人员想通过矫枉过正的方式告诫纳税人不要偷逃税,所以将纳税筹划(孩子)连同偷税逃税(洗澡水)一并给“倒掉”了;

    二是某些纳税筹划小咖想通过“揭密”所谓的纳税筹划,采用“踩”纳税筹划脑袋的方式,以展示他们高于一般财会人员的纳税筹划眼光。

    而这类文章通常又有以下两大特点:

    一是涉案当事人往往始终未声称自己的行为是在做纳税筹划;

    二是文章作者始终不会向读者展示“真”纳税筹划的判断标准。

    事实上,“伪纳税筹划”行为不会因为这类文章的出现而有所减少,相反这类文章只会让纳税人对纳税筹划陷入更深的迷茫…… 

     

    众所周知,只要有纳税就有纳税筹划,这是客观事实,是刚需,任谁也不能否认。正如很多原来在税务稽查岗位的同志,从体制出来后就马上转行投入到纳税筹划专家队伍中来。那为什么在现实生活中需求如此“旺盛”的业事,在各路媒体口中和各位专家眼中却是另外一副不堪的样子呢?我想原因有三:

    1、中国没有原创的纳税筹划基础理论;

    2、税法执法口径不统一,涉税违法成本低;

    3、税筹人员受制于专业惯性,无力创新突破。


    在税筹研究层面,多年以来我国纳税筹划领的研究只关注“能挣钱的”筹划技术与方案的研究,长期无视和忽视“不挣钱的”中国范式纳税筹划基础理论研究和税筹思维的探索。这种无源之水式的,舍本逐末式的研究方式,让我国的纳税筹划事业根基空洞,灵魂丧失,从而给那些借纳税筹划之名,行招摇撞骗之实的骗子们留下敛财空间,也给那些借打击偷逃税之名,行污名纳税筹划之便的卫道士们留下把柄口实。

    在纳税实务层面,由于我国税制体系长期不健全、税收法规变动频繁,不同时期、不同地域的执法口径并不统一,造成很多纳税人误认为采用“低违法成本的非税筹手段”也能获取“高税筹成本的合法手段”一样的税收收益。在这种实现环境驱使下,某些纳税人对真正的纳税筹划实施“逆向选择”,让真正的纳税筹划在“夹缝”间举步维艰。

    在税筹思维层面,广大纳税筹划人员的税筹思维长期固化,还停滞在替国家监督纳税人遵从税法的层面,无法跳出专业化的桎梏,没有为纳税人先创造商业价值,再挖掘税收收益的思想魄力和跨界能力。另外,我还发现很多学习纳税筹划的朋友,将最可宝贵的时间都花在筹划技术与个案研究上,却舍不得花一点点时间去讨论与思考纳税筹划的本质和存在的意义,复制与抄袭就是他们学习筹划的主要手段。可想而知,以此种急功近利的心态和不劳而获的手段所取得的筹划技术与方案,又如何引导和协助纳税人去创造真实的商业价值、去实现合法的税收收益?! 

     

    那中国的纳税筹划出路在何方?真正的纳税筹划又在哪里?

    2020年1月11日,在第三届 “科技向善”年度论坛上,腾讯研究院发布了《千里之行·科技向善白皮书2020

    千里之行·科技向善白皮书2020

    会议现场,腾讯主要创始人之一、原首席技术官张志东介绍了四个研究案例,它们的共同点在于“都是尝试用科技和产品来帮助解决社会问题”。张志东说:“科技向善不是口号,而是数学模型、UI细节、设计美学、商业模式等实实在在的探索。科技向善是一种产品能力,是一种产品机会,是所有科技类企业和组织都可以思考和实践的。

     

    正是因为科技有这种抑恶扬善的重要作用,所以纳税筹划事业必须引入“科技”变量作为我们的思考和实践的新工具。我们的纳税筹划事业之所以历经万难,仍能生生不息的原因,是因为它符合人性!但人性有善恶,所以纳税筹划的核心工作就是要引导纳税人将“偷税的欲望”升华成“税筹的才能”。

    2020年6月12日,我在《换位与跨界,重新定义纳税筹划》一文中说:“纳税筹划行业,要突破发展瓶颈、解决深层次矛盾和问题,根本出路在于创新,关键要靠科技力量。”

    依靠新兴科技进行纳税筹划的创新,就是当今中国的纳税筹划必由之出路,也是创新的纳税筹划与传统的纳税筹划的本质区别。当下创新的纳税筹划所依靠的新兴技术,主要是指数字技术,所以当下创新的纳税筹划,具体来讲就是“数字纳税筹划”。

    而当下真正的纳税筹划,也就是“数字纳税筹划”。“数字纳税筹划”的本质是率先对数字技术在企业生产经营中的运作轨迹进行研究,主动对税法尚未规范的领域提前进行规划和构建新模型,勇敢地为税收法规开辟和探索道路,并从中获取对应的“科技性”税收收益。数字纳税筹划打开既定的税收利益封闭系统,通过加入“时代科技”新变量,将纳税筹划与税收征管从“零和博弈时代”直接引领至“正和博弈时代”。数字纳税筹划是数字经济的一部分,也是数字文明的一部分。未来的数字文明会展现出真正的善与美,而未来的数字纳税筹划也定会绽放出科技之善与人性之美。而这正是创新的纳税筹划坚固的理论基石与精神支点。

    真正的纳税筹划不再是专家式督导,而更像是一种专业化陪伴,真正的纳税筹划会告诉纳税人创造商业价值才是企业存在的意义,税收收益只是纳税人创造商业价值时的附产品。在这个过程中,纳税筹划人会陪伴纳税人一起克服困难,利用时代所赋予的新兴科技在为企业创造巨大的商业价值过程中实现税收收益。在这个不断的尝试与探索的过程中,纳税人与税筹人对科技引领纳税筹的认知、思考、选择会越来越清晰,越来越坚定…… 


    后记:2020年6月3日,由腾讯研究院、腾讯企业文化部共同编著的《科技向善》正式出版。马化腾在本书的序言中写道:科技是一种能力,向善是一种选择,我们选择科技向善,不仅意味着要坚定不移地提升我们的科技能力,为用户提供更好的产品和服务,持续提升人们的生产效率和生活品质,还要有所不为、有所必为。

    冷星

    作者
    • 冷星 唤醒纳税人权利意识,致力于互联网时代的纳税筹划创新。
    热门作者
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    • sh01马学国 首批全国会计领军人才,注册会计师,高级会计师;某...
    • 马永义 马永义,管理学博士、教授、中国注册会计师、北京国...
    • 廖仕梅 北京一法律师事务所税法部主任、法律经济学博士、北...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号