设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

纳税创新|换位与跨界,重新定义纳税筹划

冷星 / 2020-06-14
文字 正常
  • 标签:
  • 纳税筹划
  • 纳税创新
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    前言:在上一篇窘境与超越,重新定义纳税筹划(以下简称《超越》)中,我阐明了纳税筹划需要重新定义的必要性,但未明确重新定义纳税筹划的具体路径,现以本文作简要说明。

     

    在对纳税筹划重新定义之前,首先我们要做是对“重新定义”进行定义。

    “重新定义”这个典故出自2001年,乔布斯对新产品iPod的评价。乔帮主说:“苹果iPod重新定义了数字音乐播放器,用户可以在任何场合将整个音乐专辑装进自己的口袋去聆听,它将彻底改变人类听音乐的方式。”后来的事情,我们都知道了。乔布斯又搞出了一批“重新定义系产品”,iPhone重新定义智能手机,iPad重新定义个人电脑,Apple Watch重新定义了智能手表。

    可见“重新定义”一词的本意是为了形容某款具有革命意义的产品。

    2017年6月,新华社推出“辛识平”融媒体评论文章《习近平重新定义中国制造》指出:“中国制造,当以创新为灵魂。一个地方、一个企业,要突破发展瓶颈、解决深层次矛盾和问题,根本出路在于创新,关键要靠科技力量。深耕创新土壤,告别依靠低成本竞争的老路,把发展的基点放到创新上来,让企业真正成为创新主体,中国制造才能赢得市场、赢得未来。”

    那么总结一下,“重新定义”的定义就是用创新的眼光去看问题,赋予旧的事物新的内涵,解决深层次的矛盾和问题。如果重新定义中国制造,中国制造才能赢得市场、赢得未来;那么只有重新定义纳税筹划,纳税筹划才能赢得市场、赢得未来!

     

    那被重新定义的纳税筹划又是指什么?

    这时,定会有人说:“纳税筹划”需要你定义么?纳税筹划的概念不是老早就定义了么?纳税筹划又称为税收筹划,是指在遵循税收法律、法规的情况下,企业为实现企业价值最大化股东权益最大化,在法律许可的范围内,自行或委托代理人,通过对经营、投资理财等事项的安排和策划,以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。

    我则会说:我对这个定义的评价是,这个“定义”与其他类似的相关定义一样,枯燥无营养,脱离实际,落后时代,没有创新,不符合现代经济的要求,更无法指引中国纳税筹划事业的前进,所以它需要被重新定义!否则,纳税筹划会失去市场、失去未来!

    有人又会说:那你重新定义的纳税筹划又是什么?

    这时,我则会深一口气,说:重新定义的纳税筹划就是创新的纳税筹划,也叫纳税创新,它是纳税人依托新兴技术,通过创造新的商业模式实现纳税模式的创新,在创造最大化的商业价值过程中,实现税利比最优。

     

    重新定义纳税筹划的关键就是要用创新的思维方式去思考与解决当前纳税筹划的深层次矛盾和问题。而纳税筹划的创新思维方式,主要是指“换位思维方式”和“跨界思维方式”。

     

    一、纳税筹划的“换位思维方式”

    重新定义的纳税筹划中的“换位思维”就是要将“纳税专家思维”转换为“纳税人思维”。重新定义的纳税筹划强调以纳税人为中心进行纳税创新,而不是以纳税筹划专家为中心进行纳税创新。纳税人是社会生产技术革新和生产方法变革的引擎,他们比这个世界上任何一类专家都更接近“创新”的真相,一切真正意义上的纳税筹划都应是以围绕纳税人为中心进行展开的。

    纳税人的社会责任就是将新兴科技中蕴含的商业收益,通过商业模式运作提取出来;而税筹人员的社会责任就是将新兴科技中蕴含的税收收益,通过创新纳税模式提取出来。税筹人员与纳税人所共同谋求的是新兴科技中所蕴含的商业收益和税收收益,它们是科技增量收益,这同税筹人员受托去与税务机关在商业存量收益层面上开展的低效争夺有着本质的不同。重新定义的纳税筹划强调以纳税人为中心进行纳税创新的同时,更强调税收收益只是纳税筹划所创造商业收益的附产品。如果有一个方案能带来100万元净收入的增加,而另一个方案能带来100万净税金的减少,我们则应毫不犹豫地建议纳税人选择前者!这是就“纳税人思维”,也就是人们常说的“用户思维”。我在上篇超越中说过:“重新定义,让我们不再纠结于本行业优势的发挥,而是专注于创造价值本身。”

    创新的纳税筹划工作不是叫税筹人员受托去与税局PK,创新的纳税筹划工作是要税筹人员辅助纳税人一起去创造价值。相比传统的“单一性目标”(税收收益)的纳税筹划,重新定义的纳税筹划的它是“复合性目标”(商业收益+税收收益)的纳税筹划。纳税人通过创造新的商业模式创造商业收益,税筹人员则通过纳税模式的创新,在辅助纳税人创造巨大商业收益的同时,实现税负比最优。这时,在同样的商业收益下,我们的筹划创新方案的税负比是最优的;在同样的税负比下,我们的筹划创新方案的商业收益是最大的。


    二、纳税筹划的“跨界思维方式”

    随着税收征管手段的日益完善,税收优惠政策画像越来越精准,税筹人员想在税收法规的字里行间中寻找筹划空间、与税务机关进行“零合博弈”思路是行不通的、也是没有前途的。当今的税筹人员只有依托于新兴科技,对新兴科技中蕴含的税收收益进行积极地跨界探索,才是纳税筹划事业的未来。

    我在上篇《超越》中反复阐明了一个客观事实,就是税收法规的完善永远落后于时代科技的进步,而这就是纳税筹划永恒的生存空间。而这就要求税筹人员跳出“就税谈税,就法谈法”的“专业化”牢笼,率先对新兴科技在企业生产经营中的运作轨迹进行研究,主动对税法尚未规范的领提前进行规划和构建新模型,勇敢地为税收法规开辟和探索道路,并从中获取对应的税收收益。这就是我说的纳税筹划依托时代新兴科技驱动税法的进步,这是纳税筹划与税收法规间的“正合博弈”!

    而这一切都需要我们税筹人员具备“跨界思维方式”,即利用新兴科技解决纳税筹划问题,运用科技理念架构纳税筹划理论体系。这里的“新兴科技解决纳税筹划问题”,并不是指简单利用别人行业的新科技工具解决自己行业的问题,而是指利用新科技作为底层技术创造自己纳税筹划的工具,进而形成自己行业的新标准。

    在过去,我们普遍的认为纳税筹划工作越是趋向于专业性,就越具有逻辑性,越具有权威性,但是现在我们却越来越感受到所谓的“专业性强”,会产生一种“行业孤立”,还会导致个体缺乏思考以及对他人、对社会缺乏责任感,最终导致了整个社会对纳税筹划行业的偏见。

    而这一切都需要纳税筹划通过“跨界融合”的方式解决,所以“跨界”对于纳税筹划来说,不仅是“发展”之必要,更是“生存”之必要!

     

    纳税筹划,当以创新为灵魂。纳税筹划行业,要突破发展瓶颈、解决深层次矛盾和问题,根本出路在于创新,关键要靠科技力量。深耕创新土壤,告别依靠低效率竞争的老路,把发展的基点放到创新上来,让纳税人真正成为创新主体,纳税筹划才能赢得市场、赢得未来。随着时代的前进,纳税筹划事业还会不断地发展,纳税筹划的定义定会被反复地“再定义”,而当纳税筹划每一次被重新定义之后,纳税筹划事业定会向前迈进一大步!

     

    后记:在最近的Neuralink发布会上,马斯克宣布已经找到高效实现脑机接口的方法。该方法用非常细小的电子设备植入大脑,再带上无线装置,让意念发射出去,甚至可以和iPhone应用程序互动。如果计划顺利,那么这一新技术将改变人与机器的交互方式,并创造超级人类,进而改变人类社会的走向。当我们还在争论未来是人类打败机器,还是机器打败人类的时候,狂想家马斯克却给出了第三个答案:人类与机器融合!如果说乔布斯重新定义了手机,那这次马斯克所要做的就是重新定义人类……

    冷星

    作者
    • 冷星 唤醒纳税人权利意识,致力于互联网时代的纳税筹划创新。
    热门作者
    • 王耀武 深圳市鼎誉会计师事务所(普通合伙)合伙人。注册会...
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    • 翟纯垲 注册会计师,注册税务师,中国税务报特约撰稿人,多...
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号