职责分离交互稽核5:请购与采购的分离稽核

我们在采购物品和服务的时候，更不能缺少职责分离和交互稽核的这样一套制度体系。在我们整个内部控制的采购管理里面，应该要坚决的要求由具体提出采购需求的请购部门把自己的采购需求提交给负责采购的采购部门，由采购部门来进行订货，必须要禁止这种由请购部门直接打电话联络供应商的行为。

那为什么我们在整个内部控制的采购管理过程当中，要至少把这个采购链条分为两段，一段是请购一段是采购？原因就是，虽然请购部门也就是物资的使用部门，它具体掌握物资的实际的消耗情况，掌握物资的采购时机。但是由于它在日常工作当中和供应商打交道比较密切，所以为了防止物资使用部门和供应商相互勾结，我们就必须要把这个采购的权限切一块出来到采购部门。

这样通过我们把整个采购链条延长，没有一个人可以完全负责所有的采购业务，在这个时候，就加大了供应商要搞定企业内部的采购人员的难度，从而提高了日常经营过程当中发生采购舞弊的难度。但是在日常经营过程当中，可能经常会由于时间的紧急，很多时候我们作为老板作为管理者，下意识就会去破坏这一套采购体系。

但是作为企业的高层管理人员，作为创业者和老板，我们一定要意识到公司建立起一套正规的采购体系，建立起这样的一个职责分离交互稽核的管理制度，一方面既是为了要选择更为优良的供应商，同时可以及时向供应商进行付款。另外一方面，我们也是为了要防止在财务当中发生与供应商相互勾结的舞弊的可能性。