如何构建系统性的税务思维
本来是要写一篇批判性文章的,但批评别人容易引起纷争,浪子老师在群里也调侃我是“唱红打黑”,其实我只是随性而发而已,看不惯的总想说两句,尤其是和税收相关的。
好吧,我尽量用温和的语言,从来源于实务中的一些案例来说明构建系统性税务思维的重要性。
比如,某企业在申请退税时,当地税务机关让企业提供当地政府及财政的证明,证明企业当年多缴纳税款的情况。当然这个有一定的历史原因,营改增之前企业应当地政府的号召提前缴纳了以后年度才能实现的税款,后来纳税义务逐渐发生完一算账还有多缴税款,于是向当地税务机关申请退税,因此才有了前面当地税务机关的答复。
遇到这种事情,企业该怎么办呢?
企业真的会去找政府开具这样的证明吗?
政府机关会给开具这样的证明吗?
申请退税为什么要提供政府机关的证明呢?
不提供政府机关的证明就不能正常申请退税了吗?
要想明白这些问题,需要你具备系统性的税务思维!
再比如,PPP项目的税务处理口径问题,有企业问了当地税务局的某个税官,税官让去问业主方这个政府付费是什么性质,然后再确认怎么交增值税。
为什么要由业主方来确认政府付费的性质呢?莫非业主方的观点可以成为税务机关执法的依据?
政府付费是什么合同写的很清楚,拿什么作为付费的依据写的也很清楚,税收法定的原则怎么就成了“业主”来定了呢?
更可气的是,企业还真把这鸡毛当令箭了,坐等“业主”答复。。。。。。
企业按照这条线跑下去,是不是就陷入了税务思维混乱的陷进!
没有系统性的税务思维,如何能自如应对复杂的税务实践?
怎么构建系统性税务思维呢?仁者见仁智者见智。
研究税法没有捷径可走,刻苦学习努力实践是必经之路!
首要的是要具有一定的税法知识储备,当然,学习不是光啃书本,向有经验的人学习更为重要!尤其要向税务机关内部有经验的人学习,要向中介机构有经验的人学习,要向同行有经验的人学习,实现的途径是要扩大自己的朋友圈,广交志同道合的朋友,交流心得,提升自己。
知识储备有了,再加上不断的税务实践以及结合实践的深入思考和深刻总结,天长日久,你的系统性税务思维就在不知不觉中搭建起来了,遇到事不再慌了,不再盲从了,不再偏听偏信了,懂得置疑了,懂得在合法框架下利用合理性的空间了,懂得站在税务机关和税法的角度思考企业的税务问题了,不再害怕并懂得如何控制企业的税务风险了,不再专注于浅层的税务管理而更侧重于企业整体税务风险控制和纳税筹划了,你甚至可以发表文章,出版书籍表达自己的观点并非常自信了。。。。。。种种迹象表明,你已经具备了系统性的税务思维了,处理税务问题也变得得心应手不再盲从了。
归根结底,深厚的税法理论功底和丰富的税务实践是形成系统性税务思维的保障!构建系统性的税务思维不是一日之功,切莫急于求成。遇到复杂税务问题时一定要小心求证,避免盲目自大自讨苦吃。
总之,构建系统性税务思维与自我提升是相辅相成的,不断提升自己的过程,其实也是不断控制企业税务风险增加企业税收收益的过程。这是一个多赢的局面,何乐而不为呢!