货币资金实质性底稿:银行函证

预审已经开始了，年审也不远了，银行存款的函证算是一项比较基础但是又非常重要的工作。银行存款函证，比较繁琐，经常会出现各种各样的问题，不同银行也会有不同要求，今天我们来详细聊一聊银行存款的函证问题。

我们先来看看银行询证函怎么填写以及需要注意哪些问题：

备注1：编号一般跟审计底稿里面的索引号保持一致

备注2：银行需填写准确的银行名称，以开户清单为准，企业对于银行账户常常以简称的形式列示，但是在对银行存款进行函证时，不能填列简称

备注3：会计师事务所填写自己所的全称，不能填写简称

备注4：年度（或期间）按照正常的期间填写即可。

备注5：回函地址一般填写事务所地址，通常不会填写项目现场所在地，因为不知道银行啥时候给回函，可能收到函证的时候已经撤离了现场；收件人联系方式一般填写正式员工联系方式，函证虽然很多时候交给实习生来做，但是实习生的实习时间不定，为了避免函证有问题银行工作人员打电话找不到人，所以函证联系方式一般会填列正式员工的联系方式；回函地址及联系方式一定记得得填写，否则银行不知道回函邮寄给谁，实务中容易出现实习生或者刚入职的新员工忘记填列回函地址及联系等相关信息（或将联系电话、回函地址等填错），给后续工作造成了一些列麻烦（得跟银行一个一个沟通），且银行询证函是需要收取费用的，某些情况下工作失误会给企业带来不少损失，特别是企业银行账户特别多的情况下。

备注6：函证费用一般是企业承担，在被询证的银行账户直接扣，某些情况下银行账户余额不够或者账户注销的情况下，需要由企业去缴纳函证费用。