国地税合并了?别急,先捋捋企业自己应该做什么
感觉自己还没起床,却已被机构改革的新闻惊醒。——记2018年3月13日
两会里的财税大事件,应该说时常出现一声惊雷。犹记得2016年3月5日总理的振臂一呼,2016年5月1日起全面试点营改增这件事情,就轰轰烈烈的启动了,50余天,4大行业,国地税联动,全链条增值税,网上认证,金税三期。可谓牵一发动全身。
无独有偶,这个成语的意思是奇数年新闻不大,偶数年新闻惊诧。2018年3月,一个大新闻再次蛤出,国地税——自省级以下合并。此处引用我喉舌的原文:“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并。”我们当然都知道凡天下事,分久必合合久必分,但财税体制改革应该说是举国联动,每个人都受到影响的事件。今天不想过度解读国是,只是就现有的官方方案,就企业后续应关注的部分要点进行概念性分析,一家之言,以供大家讨论。
一、税务登记类
关键词:及时关注公告及通知
要点:1994年国、地税分设期间,就多发纳税人办理工商登记后,未按规定30日内分别到国税局、地税局办理税务登记的事项(仅办理一家),而引发税务行政处罚。本次国地税合并后,关于税务登记信息的更新及管理,仍将会有新公告或政策出台,需要企业及时关注并予以应对,避免未能及时更新或登记信息,影响后续涉税事项的办理。
预期:根据现行的金税三期管理系统以及税务部门信息化水平,在税务登记环节基本可以做到无缝切换与合并。但部分事项仍有可能需要企业自行在网上办税服务厅或现场办理。
任务:随时关注国家税务总局最新文件网站:
/n810341/index.html
随时关注各个省、市国家税务局的最新政策网站。
二、申报及发票管理类
关键词:减负不忘切换
要点:当前随着办税信息化的不断推进,大部分的纳税申报均通过网上申报的方式进行。以北京为例,国地税相关税种的申报,需要分别使用“北京国税办税软件”及“北京市互联网地税局”对各个税种进行申报。国地税合并后,将逐步实现纳税申报归口管理,统一纳税申报系统,需要企业对现有税种及申报期进行梳理,避免因系统切换造成延期申报、误申报。发票开具角度,重点关注原发票开具机关的合并。如部分国税管辖发票现委托地方税务局代开,后续将进一步归口合并。
预期:统一的纳税申报平台,统一归口管理,对纳税申报的比对监管和风控提示将进一步增强。
任务:强化内控,更新或建立《纳税申报制度规范》及《发票管理规范》
三、税务信息化类
关键词:始于电子发票,终于税务共享
要点:金税三期上线后,国地税数据、国地税+工商数据实现了进一步的共享。但从实操层面看,数据的完全同步和共享尚未达到预期。国地税合并后,将彻底打开国地税数据壁垒。税务部门信息化管税的阻力进一步消失,风控能力将进一步增强。
预期:电子发票步伐加快,税务风险提示系统从所得税延伸至其他税种。
任务:企业应逐步考虑以信息化手段应对税务部门信息化管税的趋势。以电子发票上线为基础,逐步推进增值税信息化管理、纳税申报信息化自动化、税务风险内控信息化、税务共享平台的搭建。
四、附加风险类
关键词:社保代征,个税改革
要点:改革方案中明确,国地税合并后,强化了一项“非税收入”收缴的职能。换言之,坊间传言已久的社保、医保由地税局代征这一事项,将有机会很快实现由合并后的国税局代征。此后,社保等内容将实现与个税的关联比对,相应的,伴随着个税改革,对企业个税合规管理将提出较高要求。
预期:税收改革变动期,全面立法,企业需应对和内控调整事项增加。
任务:及时跟进税收制度、税法变化。按征管实际调整企业内部的财税管理,包括社保基数与个税基数不匹配的情况在内,针对个税改革进行有效调整。
国地税合并,将会是一项影响深远的事项,对于企业来说,不需要被铺天盖地的舆论淹没,也不需要不知所措的等待,最不要不动脑筋的原地踏步。我们正处在一个高速变革和发展的时期,国地税合并、税收法制化、税务信息化、税收智能化,这些关键词都要求企业的管理者、财务负责人直面改革,正视变革,并进行针对性的应对和内部管理调整。特别是对新规定、新要求、新政策的尽快熟悉和遵从,将会是一段时期内,企业在经营管理过程中的一项重要事项。草草数语抛砖引玉,供大家头脑风暴。