再谈离任审计的内容与方法

离任审计，是许多单位对离职和任职管理人员主管业务进行评估的一项工作。由于它关系到评价个人的业绩及功过，客观与公正性显得很重要。增值群内大家平常讨论的离任审计，多是指经理离任审计，它是指审计人员根据国家法律法规及公司规定，运用一定程序和方法，对经理任职期间业务进行全面检查和评估活动。通过离任审计，对公司财产及经营起到鉴定、确认、维护和保障作用，以明确受托人任期内的责任，正确评估任期经营情况，同时给予总结性意见，提出改时意见和切实可行的管理人员评估建议。

从现有操作实务中分析，企业和其他组织有区别，国企和私企又有区别。从企业而言，目的就是评价个人经管时段的业务合法性、合规性、真实性和准确性，有无违规贪污等作为，有无浪费低耗之决策等等。总体而言，它包括的内容主要有以下：

一、审计重点与目标

1.1、单位(部门)预算的编制及执行控制节约情况评价。　　　

1.2、各经济指标的完成情况，包括KPI考核指标的完成评价。

1.3、单位(部门)下属各科室工作流程的内审控制评价。　　　

1.4、单位(部门)工作职责与工作内容的完成情况评价。　　　

1.5、单位(部门)人员违法违规、差错与低效、浪费等原因及责任分析。

1.6、单位(部门)发展规划及后备人才的选择与培养。

二、具体内容可以包括以下：

2.1 任期内基本经营状况

我们可以根据任期内的资产增值保值情况进行分析与评价，主要评价的依据是目标、规定与董事会的决策、KPI考核等；还可以评价任期内的市场点有、利润率、业绩等；预算控制管理方面的问题。

1、任期内资产保值增值情况

核增部分,按照目标责任书计提标准.

核减部分,按照目标责任书计提标准.

2、任期内市场开拓情况

1）历年合同签订情况

3、收入情况

4、任期内生产产能达产情况

5、费用管理控制情况

6、其他与收益相关的事宜

1）产品材料成本的下降情况

2）物流成本及产品首检合格率情况

3）近两年资产处理情况

7、税收优惠政策情况

8、任期财政补贴收入情况

9、任期内新产品开发投入、成果及专利获取情况

10、任期内人力资源建设情况

2.2 任期末各项资产与负债的详细说明

（一）任期末各项资产情况

（二）任期末各项负债情况

三、其他事项

1、xxx同志个人借支及费用报销情况

2、xxx同志任期内工资收入及其他收入情况

3、尚未履行完毕的合同情况

4、已发货未开票情况

四、风险事项

1、未决、未结诉讼项目

2、未结费用情况

3、单位人员违法违规、差错与低效情况。

还可以考虑工作岗位分析、后续人员培训、创新团队管理、储备人才的培训及培育等方面进行综合的评价。力求给相关的管理人员一个公开公平公正的评判，为公司的人才流转确立一个使用、评价的标准。

部分内容根据增值6群讨论资料整理。