如何对调查事项实施问卷调查?

问卷调查是内审人中快速收集信息，发现风险的方法之一。

近期，有朋友提问，如何对调查的事项实施问卷调查？我直接告诉他，天下没有一样样的模板，要找方法，找技巧，不要到另外一个环境就不会做了。关于问卷调查，我认为是内审收集资料证据最快速的方法，特别是对不熟悉、不同类的公司业务。

在内部审计查找资料过程中，最基本、最重要的手段是“看”与“问”，看即是查看、观察，问即询问、问卷。问卷调查法是通过设计问题的调查方式，帮助内部审计人员熟悉被审计单位的基本情况、评估控制与风险的一种技术方法。

问卷调查表包括开放式的调查问卷和内部控制调查问卷。

开放式的调查问卷主要要求被调查者作出叙述回答的方式提出问题，寻找信息，往往以文字叙述的方式进行，帮助内部审计人员了解组织信息。而内部控制调查问卷是从一个已知的或想要的答案中去寻找一个是或否的答案。它是一种符合性的测试，主要用来对控制进行持续的评估，包括风险评估等，往往按“是”或“否”的答案形式存在。

1、问卷调查法作用

问卷调查法适用于对现实问题、时效性强的调查，内部审计人员应该在办公室设计好问卷调查表，以供审计现场调查使用，减少在被审计单位的工作时间，降低审计费用，提高现场工作的效率。

设计问卷调查的目的是为了帮助内部审计人员有效地进行现场调查工作，为确定审计范围及其重点、编制审计方案、查找审计线索提供适当的信息。

问卷调查表应该根据总的审计目标、被审计单位的基本情况，并参照审计文献中其他一些典型的问题表来编制，使之既规范、又有针对性，能够反映审计的目的和应予关心的重要方面。

2、问卷调查法的实施步骤

2.1、设计调查问卷。主要经过选题、初步探讨、提出设想等步骤，最后是设计问卷阶段。调查问卷的长短没有统一标准，它根据调查的目的、内容、性质及相关的人、财、物等方面的因素决定。一般来说，内容不宜大多，以15-20分钟完成为宜。

问卷问题的排列非常重要，它不仅影响问卷的填写，还间接影响问卷的回收率。一般而言，安排问卷问题时应遵循以下原则：

①先易后难原则；

②同类集中原则；

③先次后主原则；

④先一般后特殊原则；

⑤先封闭后开放原则；

⑥先客观后主观原则。

2.2、选择调查对象。可以采用抽样方式，也可以全部实施调查。

2.3、分发调查问卷。可以邮寄、派人送发等多种分发方式。在内审实际工作中，多以送发方式进行。

2.4、回收和审阅问卷。也可以邮寄、派人回收等形式。

2.5、对结果进行统计、分析与研究。总结问题形成工作底稿。

3、问卷调查的优缺点

3.1、问卷调查的优点：突破时空限制，节省时间、人力和物力；不用匿名便于收集真实情况；便于对问题进行处理与分析，减少人为的差错。

3.2、问卷调查的缺点：不能了解具体、生动的情况；很难对调查的问题进行深入地了解、察看；问题的真实性和质量得不到保证，回收率有时难以得到有效的保证。

4、设计调查问卷需注意的问题

4.1、调查问题表格要尽可能简短。

4.2、提出的问题要通俗易懂可答。

4.3、调查问题的语言使用要准确。

4.4、提出的问题要带有中立性，不偏不倚。

4.5、调查的问题要考虑全面。一般而言问题调查表的调查方面和范围应该覆盖与被审计活动相关的所有重要方面，其总的调查方面和范围大致包括：

①被审单位的方针政策、政府的法律条例和行业标准的遵循情况；

②被审计单位目前最重要的事情、存在的问题及解决方案。

③内部控制系统(包括管理控制和内部会计控制)是否适当和有效，关键性控制环节和措施有哪些；

④被审单位的资源的使用是否经济与高效；

⑤业务信息和会计信息是否真实、可靠等。

在具体工作中，内部审计人员应该根据具体的审计目标有选择地利用上述所列方面的调查内容设计出更为具体的有针对性的问题调查表。设计问题调查表的目的是为了帮助内部审计人员有效地进行现场调查工作，为确定审计范围及其重点、编制审计方案提供适当的信息。

调查问卷要求内部审计人员在现场调查或实际使用中，要根据具体情况作必要的、及时的修改补充，使之适合特定的审计环境。否则，千篇一律地加以使用，则可能遗漏某些重要事项，达不到预期的效果。

另外，在实施调查问卷的过程中还要保持谨慎的态度，不断地完善内审调查审计工作。注意，每个公司的情况千差万别，我们调计问卷时要结合公司实际情况，作出相应的调整，方能取得较好的效果。

本文节选《增值：集团公司内部审计实务与技巧》，有改动。