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金税四期厉害在哪?跨部门信息共享才是金税四期和未来征管的杀手锏

汪道平 / 2022-11-29
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  • 标签:
  • 税务杂谈
  • 金税四期
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    基于权威信息和稽查案例的总结

    也许是税务总局领导在今年9月份说,“中国税务部门正在开发“金税四期”(智慧税务),今年年底将基本开发完成。”一下子又把这个话题给激活了,于是不管是什么场合的培训都兜上金税四期的抬头,总而言之如金税四期下的税务稽查、纳税筹划、企业生存、风险应对……不胜枚举,以至于很多朋友也在问我这个问题,甚至还很焦虑,总结起来就是金税四期到底多厉害?对企业、个人、老板有何影响?

    我去年曾经说过,这些多数是制造焦虑,兜售服务、非蠢既坏。不过那么现在领导说了“金税四期”年底就要开发完成了,是不是终于要狼来了呢?

    我们首先看看权威说法以及税务信息化发展历程,然后再看看现在传播的这些文章或讲座又说了什么,最后我们基于权威信息和稽查案例给出总结。

    一、关于金税四期的权威论述

    这在我的往期文章里边有总结(关于金税四期的权威论述,2022年底将基本开发完成),内容太繁杂,但关键的其实没说太多,毕竟还没正式上线,即使上线了对外界而言也不可能知道操作细节,以下我抽丝剥茧的来总结一下官方论述。

    1、最重要的成果:建成全国统一的电子发票服务平台,成功推出全面数字化的电子发票

    在近年来启动的“金税四期”建设中,成立了三十余个专门工作组,汇集数千名信息技术、网络安全、人工智能等领的专业人才和税收征管、纳税服务等领域的业务骨干,开展集中办公、聚力攻关,建成全国统一的电子发票服务平台,成功推出全面数字化的电子发票。

    通过“全电”发票归并整合普票、专票和其他具备发票属性的各类交易凭证,最终实现各类经济交易信息的“一票式”集成。

    2、智慧税务建设

    以金税四期建设为主要内容的智慧税务建设正式启航,推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”,税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”,税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”。

    通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集,实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间,以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控,以此全面驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革,全面提升税收征管效能和税收治理水平。推动征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”转变,税收征管数字化升级和智能化改造有力推进,数字法治、智慧法治建设取得明显成效。

    比如,企业发生交易开具了发票,相应的发票信息同时进入交易双方的内部系统及“金四”系统,以此为基础将各种信息以纳税人缴费人为单位进行“一户式”实时归集和分析,可以感知风险并自动预警。

    3、跨部门信息共享

    通过税务数据智能归集和智能展现,实现金融、海关、市场监管、公安、支付平台等其他涉税方数据共建、数据共享、数据协同、数据治理,推动相关政府部门基于税收法定义务提供涉税方信息,实现数字政府和税收共治。

    在深化发票电子化改革,构建发票全领域、全环节、全要素电子化的基础上,构建超级算量、智能算法、强大算力的数据驱动体系,推动形成税收征管要素全链条、全场景、全环节的数字化,从而打破部门信息化“横向隔离”,推动税收数据“纵向耦合”,打造泛在可及、智慧便捷、公平普惠的数据治理体系,使税收治理能更好地实现数字政府建设目标。

    二、从税务信息化发展来看金税四期

    想更好了解金税四期到底多厉害,可以先看看税务信息化的发展历程。

    根据官方材料,20世纪80年代初,我国基层税务部门开始使用微型计算机辅助工作,用于处理税收计划、统计、会计等纸质数据,着力提高面对面服务效率。

    1994年分税制改革后,相继启动金税工程各期建设。

    金税一期聚焦增值税专用发票,部署应用增值税专用发票交叉稽核系统,探索“以票管税”新做法。重点聚焦增值税发票真伪核查。

    金税二期聚焦增值税发票开票、认证、报税和稽核等,探索实施全链条监管体系,构建增值税“以票管税”新机制。聚焦增值税专用发票开具、申报、审核的条线管理

    2009年开始实施金税三期,面向税收征管主要业务、工作流程、岗位职责,构建税收征管新体系。

    2018年,伴随国税地税征管体制改革顺利推进,金税三期国税、地税并库上线工作分批顺利进行。

    2019年3月,金税三期全国并库上线,为构建优化高效统一的税收征管体系奠定了坚实的信息化基础,税收征管数据全国集中管理。

    至此,金税工程成为覆盖所有税费种类、支撑税务人员在线业务操作、为纳税人提供涉税事项办理业务的信息系统。

    国家税务总局于2019年提出升级完善“金税四期”的设想,并于 2020年向国家发改委申报了“十四五”规划重点工程项目。同年,国家税务总局作出决策,将“金税四期”调整为以发票电子化为基本内容,对外称“发票电子化”、对内称“金税四期”的税收工作改革新思路。新发展阶段的金税四期,旨在构建政府部门、金融机构、纳税人、税务部门之间的多元信息共享,实现涉税风险多维化、全方位、全流程的税收共治。

    根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》,2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集,2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集,深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

    金税四期

     

    汪道平

     

    作者
    • 汪道平 现任某百强地产公司税务负责人,税务律师、注册税务师。曾先后在上海税务系统、私募机构、复星集团、百强地产公司等从事十余年税务工作。 公众号“财税评论”主要撰写人,主要专注于房地产、资本市场和金融机构财税业务。在房地产、金融、投资等集团企业股权架构设计、并购重组、土增清算、税务稽查、企业集团税务风险控制和筹划等方面有丰富的税务处理实践经验。
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