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茅台报表的现金差异

胡俊 / 2020-08-14
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  • 标签:
  • 财务报表
  • 财务分析
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    会计学的原理,资产负债表货币资金现金流量表现金及现金等价物之间应该通过一定的调节在同一时点上余额应该是一样的,但实务就是这么的新奇和有趣,笔者通过分析2020年上半年茅台股份的财报,就发现了不同。具体如下表所示:

    茅台报表的现金差异

     

    其一、会计政策不同产生:

    二张主表之间,现金的不同可以通过企业自己的会计政策的不同来进行规范,比如茅台股份在合并报表中就含有集团财务公司所有现金流量表中的现金口径与一般企业相比还有一些财务公司特有的现金等价物具体见以下除现金、银行存款其他货币资金、以及企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

    现金等价物

     

    其二、合并现金流量表与合并资产负债表现金不平:

    通过现金流量表附注以及资产负债表附注可以看到扣除所有权或者使用权受到限制资产货币资金(存放中央银行法定存款准备金)后资产负债表的现金还多77,3281,928.36元。(其中存放同业二者还差321,324,027.77元)

     

    其三、母公司现金流量表与母公司资产负债表现金不平:

    资产负债表口径大于现金流量表口径68,579,114.17元。

     

    具体以上现金差异的原因,限于个人水平和会计科目账本资料无法进一步进行分析。以上都是基于公司公开资料进行的一点财务分析

    财务报表的表间平衡是一种基于借贷记账法会计平衡之上对企业商业活动的一种会计语言,需要掌握语言的人给予解读。

    (以上分析不针对任何企业或者个人。只是用于个人财务分析的学习之用的一点个人看法,如用于其他用途后果自负,特此说明。)

    胡俊会计老兵

    作者
    • 胡俊 胡俊,从事会计工作23年,其中3年在互联网企业、8年在外企担任财务经理。喜欢专研企业结账工作设计优化工作以及现金流管理工作。 微信公众号:会计老兵。
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