【案例】预算无弹性 指标难落地

尊敬的企业家朋友：

为了预算指标在执行中具有一定的弹性，能和市场变动情况相匹配，企业制定总预算指标方案时可将指标分为三类：基础指标、考核指标、挑战指标。制定弹性的全面预算，这样能够确保运营中的各项指标顺利落地（如下案例所示）。

案例：卓越公司总预算指标方案

总预算指标方案，采用利润表的结构、确定了预算年度的指标范围，对经营目标做了量化的分解。该方案采用弹性预算法将指标为三类：基础指标、考核指标、挑战指标。要注意的是，公司在考虑预算总收入、预算利润增长的同时，一定要考虑员工的工资水平。

基础指标收入增长率为0，员工工资必须等于或大于去年的实际数，这样就保证了在预算年度的工资总额不会减少，能起到让员工对工资的预期放心，保证预算方案得到绝大部分员工的支持。

预算年度考核指标的收入增长率为50%，在工资总额占收入16%不变的情况下，工资总额也会增长50%，但这部分增长的工资主要是绩效工资，对优秀的员工来说，工资增长率可能大于50%，能充分体现“创造、分享”的企业文化。

20×4年总预算指标方案

编制公司：卓越公司（单位：万元）