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个人所得税汇算清缴,普通老百姓该怎么应对

康愉子 / 2019-11-27
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  • 标签:
  • 个人所得税
  • 汇算清缴
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    只剩1个多月就是2020年了,今年开始的个税新政,也到了年终汇算清缴的时机。普通工薪阶层可能也需要有所准备。

    与个税有关的有两则公告:

    国家税务总局《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定,出现以下情形的,需要进行汇算清缴:

    (1)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;

    (2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

    (3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;

    (4)纳税人申请退税

    其核心是,从多处取得综合所得,可能涉及补税或者退税,因此,需要进行汇算清缴。

    另一项政策是,11月20日的国务院常务会议决定,为进一步减轻纳税人的负担,暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元,或者年度补税金额较低的纳税人免除汇算清缴义务。这是为普通工薪阶层简化工作,减轻负担。

     

    虽然已经有这两项规定,具体的汇算清缴工作怎么做,如何开展,怎么退税,眼下都还是未知数,估计仍还需要等待政策的进一步明朗。那针对年终的汇算清缴,需要注意的可能是这样几个问题:

    1、综合所得指工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。也就是说,工资之外的一些兼职收入,是要算到综合所得合并纳税的。

    2、综合所得没有超过12万,暂时来看不需要进行汇算清缴,可以先看看热闹。

    3、在个税新规之前,也有一项类似的规定,超过12万的要进行个税申报。这个一般是单位组织,人力资源或者财务直接拉出来一个清单,通知超过了12万的人群,让去某某网站或者APP做个什么操作完成个税申报,甚至操作手册都是做好的。明年的汇算清缴,大概率也是类似的情形,由用人单位先牵头组织,告诉员工要怎么做。

    4、汇算清缴最核心的问题应该是:兼职收入要怎么处理。比如以前,如果工资收入没有超过12万,单位是不会要求做个税申报的。这时候,如果实际收入已经超过12万,你会主动去申报吗?可能有很多人是没有申报的吧。那现在同样,单位发的工资没超过12万,按这个数据可以不用进行汇算清缴,可综合所得加起来超过了12万,那到底要怎么做呢?如果没有做,或者忘记了?会有怎样的风险?这可能是在政策之外,还不明朗的地方,需要等待进一步的规定出台。

    5、如果其它收入已经预缴了20%的个税,那可能汇算清缴是更划算的。比如,工资收入可能是6万,又额外有劳务报酬6万,预缴了差不多1万的个税。可合起来其实只有12万,是不用交税的,那这1万是不是可以通过汇算清缴退回来?若真是这样,反倒是汇算清缴更有优势,当然前提是有代扣代缴的证明。

    总的来说,因为是新政策,关系到每个人的切身利益,先提前了解一些,且后续多关注新公布的政策,做好准备,总是不错的。

    康愉子

    作者
    • 康愉子 ERP项目经理、SAP财务顾问
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    • 藺龙文 CPA培训讲师,为贵阳市南明区国税局、贵阳市国资委...
    • Freecity 浙江大学毕业,10年头部会所工作经验,MBA,注册会...
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