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业财融合,财务的数据怎么做

康愉子 / 2018-07-03
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  • 业财融合
  • 管理会计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    上次说了业财融合后,有朋友留言说,其实得到数据是最难的。 的确,这是更难解决的问题。 说说我的一些想法,希望起到抛砖引玉的作用。

    年初的时候和ZTHX财务部有过一次简短的交流,聊到销售费用中物流费用的问题,大家都摇头普遍认为很难,因为有大量的暂估,每个月的销售费用核算都很困难,根本不敢说准确,更别说能分析到每个客户的运输成本了。

    当时还有位财务经理就抱怨:每年物流部都跟领导说,我今年节约了多少多少费用,新开发的发运方向怎样怎样省钱。。。然后领导就问财务:“这是真的吗?具体反映到财务上平均单吨费用下降了多少?”我就两眼一抹黑,根本就不知道他们物流部说的数字有没有问题......

     

    类似的情况财务是不是经常遇到?

    销售部说,我这个销售政策带来了多少多少利润的增长;营销部门说,我这个营销活动拉动了多少多少潜在需求;技术部门说,我这一次工艺的调整减少了多少多少工时消耗;研发部门说,这次BOM结构的调整,降低了多少多少产品成本;采购部门说,这批采购合同降低了多少多少采购成本......

    那么,业务部门说的是真的吗?当领导希望财务把准确的财务数据计算出来的时候,能快速提供吗?

    事实上,上一篇文章发布后,就有朋友留言说:我做不到,因为我没办法保证数据质量。是的,业务融合的两个维度都是以数据为核心,用数字帮助决策,用数字衡量决策结果。没有数字,业财融和又何从说起。那么,财务的数字怎么来,需要注意什么,接下来就简单说说我的理解,希望起到抛砖引玉的作用。

     

    拿到准确的、高质量的原始数据。

    我们常常有误解,以为财务口中的数据就一定是会计数据,一定是从凭证科目余额表来,其实完全不是这样。大数据概念,早就把整个企业业务链的数据纳入了考虑的范畴。从所有看似有用没用的数据中找出有价值的信息,这才是大数据的真正目的和价值所在。还记得那个经典的商业分析案例吗?超市主管无意识发现把啤酒和纸尿裤放在同一个货架,能卖得更好。企业做信息化,实现财务业务一体化 ,也是为了能积累更完整的业务数据。所以,数据的来源一定要向业务端延伸,不能只局限于财务的会计核算数据。就比如前面说的物流分析,如果只看财务端数据,那就已经到发票环节了,时间滞后不说,只有一个金额和供应商 ,甚至都没办法看出来发运方向,用处无疑会大打折扣。

    对于拿到的数据,还要剔除冗余信息和有干扰的信息。举一个更容易理解的例子:A公司有大量票据业务,从客户收票据,也会用票据跟供应商结算货款,几乎就把票据当现金用了,也不会贴现。那么,你说A公司的现金流分析要包含应收票据吗?B公司新投资了一个大型工程项目,在银行申请了专项贷款。为了提高资产使用效率,部分闲置的专项资金购买了银行短期理财产品。B公司专项资金购买理财产品时的流入流出,在现金流量表要怎么体现?

    这两个问题都跟资金有关,如果只说财务核算,票据当然不是现金,不应该体现在现金流量表。但是,我们知道,很多经营指标涉及经营性现金流量的分析,需要借助现金流来评估企业资金风险,评价利润质量,如果不考虑票据的影响,指标数据就会失真。同样,B公司用专项资金购买理财产品是非常规业务,并非跟工程项目直接相关的投资活动,在进行数据分析时,也应该予以剔除。

    类似的情况,还涉及财务核算出于管理需要、纳税筹划需要而进行的特殊调整,也需要基于实际业务进行还原,才能保证数据的准确性和数据质量。

     

    找到分析的核心关键点

    有了原始数据之后,就是对数据进行加工形成结论的过程。这个环节最关键的是对需要解决的业务问题进行分解,然后找到业务分析的核心关键点,基于这个点,确定用来衡量的财务数据。这个过程很复杂,可以说是要将业务用财务语言来描述,考验的是财务人员对业务理解能力。

    还是来看物流费用,这里其实可以拆解为很多子问题:

    1、针对当月已经实现的销售,如何进行按单的运费分析。这是对已经实现的销售行为进行评价,关注的是每一单的利润,受财务核算影响比较严重。能不能准确计量每一单的运费?如果不能,财务采取怎样的逻辑进行分摊分配?如何解决财务记账和业务发生不同步的问题?偏差有多大?如果按照财务核算要求,不能满足分析需要,是不是能够让分析数据与财务数据分开? 这些细节问题解决后,有可能解决最终的核心问题。

    2、业务今年新开发的路线,从财务口径对运输成本的影响是怎样的?这就不是按单的分析了,而是整体运输成本的分析。财务需要考虑的就不是分摊分配逻辑,而是不同的发运方向,不同的运输方式下,运输成本的变化情况。这些数据来源于业务提供的价格,但同时需要基于财务记账数据验证。

    3、业务对运费进行报价,需要什么样的财务数据。这是利润预测中的一个环节,有可能是对新开发的客户,也可能是针对老客户的报价调整,还可能是市场上运费价格普遍调整后,销售业务的应急反应。业务肯定也会有自己的数据和报价的逻辑,这时候财务需要的是从财务角度去对业务数据的准确性做出评价。你说从A发到B的运费是这么多,那在财务的历史数据里,财务口径从A到B的费用是多少呢?

    当然,企业的业务场景是千变万化的,很难有放之四海而皆准的分析方法,只能是大的框架和逻辑然后具体问题具体分析。以上的内容也只能说是大概的一些构想,也欢迎各位针对实际问题进行探讨。

     

    这篇在写的时候,总有点力不从心的感觉,总觉得想要表达的内容没有很清楚地表达出来。所以,如果你有什么疑惑和想法,欢迎一起交流。

    康愉子

    作者
    • 康愉子 ERP项目经理、SAP财务顾问
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