地产业股权转让:纳税风险与节税筹划

讲座内容

本讲座主要基于对地产业提供税务与法务服务的既往案例，并结合相关判例，对地产业项目公司股权转让在营改增后的纳税风险与防范，进行分析与研讨

讲座提纲

一、前期事项

（一）受访方：尽职调查非常关键

案例1、履行障碍：限外令

案例2、潜在债务：公告与税务稽查报告

——境内判例：股权转让后税款被追缴

——境外判例：股权转让后税款被追缴

案例3：税务错误执法：无妄之灾

（二）转让方：沐浴更衣 轻装上轿

案例1、拟转让资产以分立或出资方式设立新公司

案例2、先分红再转让，及后续税务争议

案例3、内部股权与债权梳理：股东僵局与利益让渡

二、合同履行：

思考1：股权转让是否须履行税务前置程序？

——延伸：税务核定补税，是否能征收滞纳金？

思考2：股权转让是否须开发票？

——判例：利用外方对大陆税法的不了解，恶意欠款

思考3：何时确认股权转让收入？

思考4：股权转让是否须验资？

三、所得税：企业、个人

（一）个人所得税

案例：AA公司 股东分家

思考1：受让方为个人，是否有扣缴个人所得税的义务？

思考2：分期付款方式下，如何扣缴对方个人所得税？

思考3：能否免除扣缴义务？

——判例：股东不认同

（二）企业所得税

思考1：扣缴税款如何计算？

思考2：扣缴税款缴纳地点？

——判例：荣盛地产扣缴地点错误

（三）转让所得

引子：高管持股平台巨额所得税款如何化解？

案例1、转让所得转化为后续股息红利所得

案例2、阴阳合同

案例3、虚增成本费用

案例4、境外间接转让

案例5：平安保险

四、受让方：后续事项

思考1：股权转让下是否征收土地增值税？

思考2：受让方后续开发，土地成本金额是多少？

思考3：受让方增值税上之土地成本能否虚拟抵扣？

思考4：受让方之其他财税事项