设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

采购农产品,这种发票不能要

万税通 / 2021-04-15
文字 正常
  • 标签:
  • 农产品
  • 发票相关
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    公司(一般纳税人)从个人购买农产品,个人去税局代开了增值税普通发票(非免税),公司是否可以按9%计算扣除进项?如果第三方企业从公司购买农产品,公司没有开具增值税专票,第三方公式是否也可以按9%计算扣除进项?

     

    财税〔2017〕37号规定:“纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额……销售发票,是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。”

    根据以上规定:

    1.你公司从个人取得增值税普通发票(非免税),不属于取得销售发票,不满足按9%计算抵扣进项的条件,因此不可抵扣进项税额。

    2.第三方从公司购买农产品,如果是你公司自产的并开具了免税普通发票,第三方公司可以按9%计算抵扣。如果是你公司外购的,开具了增值税普通发票,则不可按9%计算抵扣。

    3.正确的做法是,让个人去大厅开具农产品免税发票(增值税普通发票,无需缴纳任何税费),你公司计算抵扣9%(属于深加工的加计1%)。再向第三方客户按适用税率(13%、9%、6%)开具增值税专用发票,由对方认证抵扣。

    万税通

    作者
    • 万税通 干过稽查,做过律师。税务律师,非诉,精深税法理论和实务。
    热门作者
    • 吾税老师 兼职培训师、总局大比武纳服类第一名
    • 丁坤 注册税务师,省企业所得税人才库、反避税人才库成员...
    • 范晓东 中欧商学院、高顿商学院讲师;财务第一教室高级讲师...
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    热门文章查看更多>
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号