内审实务小案例分享—授信审计故事(1)

阳春三月，正是适合做审计的好时光（汗）。这天公司内部审计员小秦又接到了新任务——授信审计。等等，何为授信审计？！小秦赶紧结合公司情况研究起来，初步研究成果如下：

授信概述

我司销售分为两类：款到发货和赊销。赊销即为对客户的授信。

授信种类

我司赊销授信分为两种：内部授信和外部授信。

内部授信即为按照公司评估体系和核决权限，从公司角度给予客户授信额度；

外部授信即为保险授信，公司通过购买应收账款保险的方式，由保险公司承保客户授信额度。

内部授信申请条件及步骤

我司可申请内部授信的客户为：注册资本不低于100万、已合作2年以上、交易量大且频繁、往期回款及时的优质客户。申请步骤如下：

1、获取客户三证、最近一期的年报和财报、预计的业绩；

2、业务部提OA申请内部授信，标明申请的内部授信额度和期间，上传上述资料，按核决权限审批至业务部、财务部、总经理和总部；

3、审批流完成后即完成内部授信。

保险授信申请条件及步骤

我司合作的A保险公司要求申请保险授信的客户为：非个体工商户、成立满三年的企业，还需通过A保险公司的风险评估体系。申请步骤如下：

1、业务部提OA申请保险授信，总经理批准；

2、财务部在保险公司平台填写客户信息，提交申请的授信额度和期间。同时向保险公司缴纳评估手续费N百元/客户（成功与否都要交）；

3、保险公司通过自有体系展开评估；

4、财务部查询保险公司评估结果；

5、评估通过后，授信收费为使用额度乘以费率，如某客户保险授信100万，15天，费率2‰，则该客户30天内和我司进行了两次100万元的授信费用为（100万*2）*2‰=4000元。

PS：基于授信费用的存在，公司对保险授信客户采取更高的售价。

授信管控

通过ERP系统的发货模块管控授信额度。一旦发货额度超信用额度，系统里无法再录入发货单。

授信的调整与终止

1、更换保险公司时；

2、客户交易量明显变化时；

3、客户财务状况明显变化时，如体现为回款经常逾期；

4、客户被列入我司黑名单时；

5、其他情况。

综上，小秦认为授信审计肯定要分别围绕内部授信和保险授信展开。想知道小秦在做授信审计时会有哪些审计发现吗？敬请关注《授信审计故事（2）》。