内审实务小案例分享—还珠格格谈人事审计

话说紫薇和小燕子婚后都各自有了自己的事业，紫薇开了个公司当起了总经理，小燕子则当起了奶茶连锁店的老板。这天姐妹俩都休息，于是俩人来到奶茶总店小聚闲聊起来。

“小燕子，你造吗，我公司最近查出蛀虫了，竟然在光天化日之下利用控制漏洞偷我的钱！”紫薇愤愤说道。

“怎么个偷法？！”小燕子瞪大眼睛望着紫薇。

“是酱紫，人事部主要由招聘专员、考勤专员、薪资专员和人事经理组成。招聘专员负责新员工招聘，并将员工基本信息包括薪资及工资卡号录入计薪软件；薪资专员复核招聘专员录入薪资的准确性并每月根据考勤专员提供的考勤表计算工资；人事经理负责在新员工入职表上填写书面定薪信息，这也是招聘专员的录入依据。每月月初人事经理从计薪软件中导出上月所有员工信息并复核在职总人数和考勤工资计算的准确性，确认无误后进入发薪程序。”紫薇一口气说完，忙抿了口奶茶。

“没听出什么漏洞啊，岗位之间都有所牵制，除非，除非……”小燕子疑惑起来。

“没错，招聘专员和薪资专员串通了！所以即使招聘专员录入错误的薪资，薪资专员也不会纠正，人事经理又未将书面定薪信息和导出的工资表进行核对，就给了串通之人可乘之机。这两人串通后，只要和某位员工约定好，修改薪资，事后分钱即可。若不是上个月我的内部审计团队查出部分员工书面定薪信息和工资表不一致，我至今还被蒙在骨里。”紫薇懊恼地说。

“亡羊补牢！那漏洞现在堵上了吗？”小燕子问。

“堵上了！目前任一员工的薪资框录入后，只有人事经理有权审核和弃审，无人再有权更改，为防御风险，工资卡号我们也开始这样控制。不过话说回来，你们连锁奶茶店的各个分店管理会不会也出现类似的情况？”紫薇话锋一转，询问道。

没等紫薇说完，小燕子便抱怨起来：“这么多门店，每天看日报表都累得要死，哪还管得了这些！不过似乎我们奶茶店员工都挺爱岗敬业，离职率不高。奶茶店员工工资都是直接打在每人卡里，各店店长负责提报考勤。”

“不对呀，按常理来说奶茶店员工离职率并不低啊，这一块你真要查查，说不定是员工离职但是店长不上报，离职员工每月和店长平分工资呢！”紫薇惊讶地说。

“对啊！我怎么没想到！总店是我亲自管理的，离职率较分店高很多，我还以为是我的管理方式有问题呢！目前所有门店的考勤都是IC卡打卡，如果真想捣鬼的话，离职员工IC卡放在店长处不就一劳永逸了吗？！如果都改成指纹考勤机会不会好些呢？”小燕子突然开始着急起来。

紫薇笑道：“会！指纹考勤机会有所改善，但也不能排除以上员工每日考勤完就消失的情况。可以尝试不定期进店点名。现在很多企业店面都装有远程监控，店内情况一览无余。不过这又是一笔投资。这样吧，你不如学我，招聘到一支专业高效的内部审计队伍，他们经验丰富，想法多多，总有办法找到控制漏洞并给你建议，是企业健康运营的好伙伴！”

小燕子眨着大眼睛：“有了审计，相当于我又多了一双眼睛！我现在就去发布招聘职位！”